Monthly Archives: Декабрь 2014

Результаты планового контрольного мероприятия, проведённого в Казенном учреждении  «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству»

На основании п.2 совместного плана проверок организаций коммунального комплекса на 2014 год прокуратуры города Радужный и Счетной палаты города Радужный, постановления прокуратуры от 21.04.2014,  пункта 2.8 раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказов председателя Счетной палаты города Радужный от 07.04.2014 №15, от 16.05.2014 №16 проведено плановое контрольное мероприятие в казённом учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» муниципального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры городской округ город Радужный (далее – КУ «ДЕЗ по ГХ», Учреждение) по вопросу законности использования бюджетных средств на предоставление субсидии на возмещение затрат, связанных с оказанием населению банных услуг по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, проверяемый период 2012-2013 годы.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 06.06.2014 №12-021/01-25. Генеральным директором КУ «ДЕЗ по ГХ» акт подписан с замечаниями. Заключение от 25.06.2014 №68-021/01-27 на представленные замечания направлено в адрес Учреждения. В соответствии с Заключением, представленные замечания не содержат доводы, опровергающие позицию Счетной палаты, изложенную в акте проверки.

Выборочной проверкой установлено:

—Анализ информации о выделении средств из бюджета города на предоставление субсидии. Соответствие произведённых расходов порядку применения бюджетной классификации показал:

В течение проверяемого периода отражение субсидии в бюджетных росписях, бюджетных сметах и фактическое предоставление субсидии Учреждением осуществлялось с нарушением порядка применения бюджетной классификации.

 При анализе состояния законодательной и нормативной правовой базы, регулирующей предоставление субсидий установлено:

-в 2012 году Порядком предоставления субсидии, утвержденным распоряжением администрации от 10.02.2009 №180р  не было предусмотрено проведение конкурсного отбора с предварительным извещением неограниченного круга потенциальных претендентов на получение услуги; форма соглашения на предоставление субсидии порядком не утверждена, порядок содержит требования к положениям, которые должны быть предусмотрены при заключении соглашения; порядок расчета субсидии (размера возмещаемых затрат) не содержит определения показателя экономически обоснованной стоимости 1 помывки и порядок его расчета либо утверждения;

— в 2013 году в Постановление администрации города Радужный от 26.12.2012 №1349 своевременно не внесены изменения в части осуществления  обязательных проверок органом муниципального финансового контроля, главным распорядителем бюджетных средств, в связи изменениями, внесенными Федеральным законом  от 07.05.2012 №104-ФЗ;

— при принятии за основу расчета фиксированного размера субсидии на 1 помывку в виде запланированной ООО «Ананд-Радужный» на 2013 год среднеэкономической цены 1 помывки не был проведен анализ перечня и стоимости планируемых расходов на предмет их необходимости и обоснованности при оказании населению банных услуг за помывку в общих помывочных отделениях. 

При проверке соблюдения требований муниципальных правовых актов, регулирующих предоставление субсидий, при проведении отбора претендентов на получение субсидии и заключении соглашений на предоставление субсидий установлено:

— выявлены несоответствия представленного пакета документов требованиям, установленным в Порядке предоставления субсидии, утвержденном распоряжением администрации  от 10.02.2009 №180р, направляемых ООО «Ананд-Радужный» в адрес КУ «ДЕЗ по ГХ» для получения субсидии;

— при анализе формы расчета субсидии затрат, которая приложена к соглашению №2/С-2012 от 10.04.2012 на предоставление субсидии, установлено несоответствие показателей. Так в форме расчета субсидии затрат под показателем «расходы» указана «плановая среднеэкономическая цена за единицу услуги», тогда как в Соглашении и Порядке предоставления субсидии под показателем «расходы» предусмотрена «экономически обоснованная стоимость 1 помывки».

При проверке соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидии при исполнении соглашений на предоставление субсидий установлено:

— в течение всего проверяемого периода проверки за соблюдением целей и условий предоставления субсидии, соответственно, за обоснованностью и достоверностью  расходов, на возмещение которых  предоставлялась субсидия, КУ «ДЕЗ по ГХ» не проводились;

— в 2012 году КУ «ДЕЗ по ГХ» в ООО «Ананд-Радужный» направлена субсидия с нарушением Порядка на сумму 286 785 рублей (в июле и сентябре); в 2013 году  предоставлена субсидия с нарушением Порядка  на сумму 1 027 620 рублей (в марте, апреле, июне, августе, сентябре, октябре, ноябре);

— Необоснованно предоставлена из бюджета города субсидия на сумму 397 330,0 рублей за 3 177 помывок, за счет:

При проверке целесообразности  и результативности использования субсидии из средств бюджета на возмещение затрат, связанных с оказанием населению банных услуг по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек установлено:

 КУ «ДЕЗ по ГХ» недостаточно тщательно осуществлял контроль за полнотой и достоверностью предоставляемых документов  от ООО «Ананд-Радужный», что привело к финансовым нарушениям при предоставлении субсидии на возмещение затрат, связанных с оказанием банных услуг, о чем свидетельствуют результаты проверки.

По итогам выборочной проверки фактических расходов ООО «Ананд-Радужный» в расходы банных услуг  необоснованно включены  расходы в 2012 году на сумму 2 671 472,30 рублей, в 2013 на сумму 1 861 581,00 рублей, что привело к завышенному размеру субсидии.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города Радужный, генерального директора КУ «ДЕЗ по ГХ» направлено представление от  30.06.2014 №11-021/01-26.

Отчет по результатам проверки от 30.06.2014 №11-021/01-28 направлен в адрес Думы города Радужный и главы города Радужный.

В соответствии со ст.17 Положения о Счетной палате города Радужный акт проверки от 06.06.2014 №12-021/01-25 с приложениями, замечания на акт проверки КУ «ДЕЗ по ГХ» от 18.06.2014 №01-02/1184 и заключение по результатам проведенного эксперно-аналитического мероприятия  от 25.06.2014 №68-021/01-27 направлены в адрес прокурора города Радужный.

Исполняющий обязанности

председателя Счетной палаты                Г.М.Хуснутдинова

Результаты проведения контрольного мероприятия

«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год»

В соответствии  со ст. 14  Положения об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, ст. 8, 9, 11  Положения о Счетной палате города Радужный, ст. 6 Регламента  Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п. 2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказом  Счетной палаты города Радужный от 03.03.2014 №08 проведено контрольное   мероприятие   «Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год».

По результатам  контрольного мероприятия составлен Акт проверки Управления образования и молодежной политики администрации города Радужный от 28.03.2014 №09-021/01-25, подписанный руководителем и начальником отдела учета и отчетности управления образования и молодежной политики – без возражений и замечаний.

Проверка представленной бюджетной отчетности показала следующее: 

1. Бюджетная отчетность главного распорядителя бюджетных средств – Управления образования и молодежной политики представлена в Счетную палату города Радужный в установленные сроки.
2. Состав и содержание представленной отчетности соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н.
3. Сводная бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых Управление наделено функциями и полномочиями учредителя, соответствует требованиям, установленным  Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 №33н (далее – Инструкция №33н). 
4. При выборочной проверке внутренней согласованности форм бюджетной отчетности расхождений не выявлено.
5. Достоверность, представленных отчетных данных управления образования и молодежной политики, подтверждена путем сопоставления и сравнительного анализа с данными отчета об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств – комитета финансов администрации города Радужный. 
6. Предусмотренные на 2013 год сводной бюджетной росписью управлению образования и молодежной политики администрации города Радужный ассигнования в размере 1 306 876,98 тыс. рублей, исполнены в сумме 1 287 757,79 тыс. рублей, что составляет 98,53%.

Проверкой установлено, что внутренний контроль за финансовой деятельностью подведомственных Управлению бюджетных и автономных учреждений, осуществлялся не в полной мере, о чем свидетельствует наличие нарушений по результатам проведенных в течение 2013 года внешних контрольных мероприятий.

В целях устранения установленных нарушений и недостатков управлению образования и молодежной политики администрации города Радужный, предложено:

-усилить внутренний контроль за деятельностью бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых Управление наделено функциями и полномочиями учредителя.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный направлено Представление от 31.03.2014 №08-021/01-26 в адрес главы администрации города, руководителя управления образования и молодежной политики.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                              Т.М. Наливайкина

Информация о проведённом контрольном мероприятии

На основании п.2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказа Счетной палаты города Радужный от 03.03.2014 №08 проведено плановое контрольное мероприятие в администрации города Радужный по вопросу проверки достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 28.03.2014 №08-141/01-25, подписанный главой администрации города Радужный и начальником управления учёта и отчётности администрации города – главным бухгалтером без замечаний и возражений.

Бюджетная отчетность ГРБС Администрации города Радужный за 2013 год составлена в соответствии с требованиями Инструкции №191н. Сводная (консолидированная) отчетность ГРБС по бюджетным учреждениям МБУЗ «ЦГБ» и МБУЗ «МСП» соответствует требованиям Инструкций №191н и №33н. Факты недостоверных отчётных данных и искажения бюджетной отчётности проведенной проверкой не установлены. Выборочное сопоставление форм отчётности показало их тождественность.

В соответствии с отчётом об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств, при утверждённых бюджетных назначениях в сумме 1 184 380 358,44 рублей исполнение по расходам составило 1 134 982 997,96 рублей, или 95,8%. Неисполненные назначения составили 49 397 360,48 рублей. Просроченная и нереальная к взысканию дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует.

По результатам проверки выявлены следующие нарушения и недостатки:

— в соответствии с постановлением администрации города Радужный от 29.10.2013 №2244 средства из бюджета города в рамках выполнения муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности города Радужный на 2010-2015 годы» предоставлялись в виде субсидий на возмещение затрат по оснащению общедомовыми приборами учёта энергетических ресурсов и воды. При этом в приложение «Перечень субсидий и объём бюджетных ассигнований, направляемых на предоставление субсидий в 2013 году» к решению Думы города «О бюджете…» бюджетные ассигнования на предоставление субсидий на исполнение мероприятий программы не включены;

— на 01.01.2014 по счёту 1.304.00 «Прочие расчеты с кредиторами» сложилась кредиторская задолженность в сумме 5 119,82 рублей по удержаниям из выплат по оплате труда работника КУ «КС». При проверке установлено, что переплата возникла по расчётам за использование гаража, находящегося в оперативном управлении КУ «КС». Предоставление объекта в пользование произведено в нарушение норм Гражданского кодекса Российской Федерации и Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Радужный, утверждённого решением Думы города от 28.06.2012 №287. Кроме того, предоставление Гаража в пользование работнику учреждения может привести к конфликту интересов в соответствии со ст.27 федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;

— при проведении комплексной оценки состояния и эффективности системы внутреннего и внешнего финансового контроля установлено, что администрацией города Радужный и подведомственными учреждениями внутренний финансовый контроль осуществлялся не в полной мере.

Представление от 01.04.2014 №09-141/01-26 об устранении нарушений и недостатков, выявленных проведённой проверкой, направлено в адрес главы администрации города Радужный.

Председатель

Счетной палаты                                Т.М.Наливайкина

Результаты проведения контрольного мероприятия

«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год»

В соответствии со ст.14 Положения об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, 8, 9, 11  Положения о Счетной палате города Радужный, в соответствии с пунктом 2.1. раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, в соответствии с приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 03.03.2014 № 08 «О проведении контрольного мероприятия», проведено контрольное мероприятие:

«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год» Управления культуры и искусства администрации города Радужный.

По результатам  контрольного мероприятия составлен Акт проверки Управления культуры и искусства администрации города Радужный от 24.03.2014 № 07-152/01-25, подписанный руководителем и главным бухгалтером управления культуры и искусства – без возражений и замечаний.

Объект контрольного мероприятия – Управление культуры и искусства администрации города Радужный (далее – Управление, УКиИ, управление культуры и искусства).

Вопросы контрольного мероприятия:

1. Анализ исполнения Решения представительного органа о бюджете муниципального образования за отчетный финансовый год;
2. Анализ представленной к проверке бюджетной отчётности ГАБС по составу, содержанию, информативности;
3. Оценка полноты и достоверности показателей и сведений, представленных в бюджетной отчетности ГАБС;
4. Проверка наличия оформленных в установленном порядке документов, подтверждающих проведение перед  составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризации активов и обязательств.

Проверка представленной бюджетной отчетности показала следующее: 

1. Бюджетная отчетность главного распорядителя бюджетных средств – управления культуры и искусства администрации города Радужный за 2013 год соответствует требованиям Инструкции №191н по составу, содержанию и срокам представления. Сводная бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Управлению соответствует требованиям, установленным Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденных приказом Минфина от 25.03.2011 №33н.
2. При проверке контрольных соотношений взаимосвязанных показателей в соответствии с письмом Федерального казначейства Минфина РФ от 18.12.2007 №42-7.1-15/2.1-419, совместного письма Министерства финансов Российской Федерации от 26.12.2013 № 02-07-007/57698 и Федерального казначейства от 26.12.2013 № 42-7.4-05/2.3-870 « Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2013 год» расхождений  не установлено.
3. Показатели годовой бюджетной отчетности подтверждены данными инвентаризаций имущества, проведенных получателями бюджетных средств в установленном порядке, что соответствует требованиям статьи 11 Федерального закона  от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4. Согласно росписи расходов на 2013 год на финансовое обеспечение деятельности управления культуры и искусства было выделено 129 700,4 тыс.рублей, что соответствует утвержденным бюджетным ассигнованиям. Кассовое исполнение составило 126 349,3 тыс.рублей (96 %).
5. Дебиторская и кредиторская задолженность, сложившаяся на конец отчетного периода, достоверна. Просроченная и нереальная к взысканию задолженность отсутствует.

Проверкой установлены следующие нарушения:

— наличие нарушений по результатам проведенных в течение 2013 года внешних контрольных мероприятий (таблица №7 к пояснительной записке) свидетельствует о том, что внутренний контроль  финансовой деятельностью подведомственных Управлению бюджетных и автономных учреждений, осуществлялся не в полной мере.

В целях предотвращения нарушений, Счетной палатой города Радужный направлено Представление от 26.03.2014 № 05-152/01-26 в адрес главы администрации города, руководителя управления культуры и искусства администрации города Радужный.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                       Т.М. Наливайкина

Результаты проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Радужный главного администратора бюджетных средств Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города.

       Счетной палатой города Радужный направлено представление от 28.03.2014          №06-022/01-26 главе администрации, заместителю  главы администрации города — председателю Комитета по управлению муниципальным имуществом.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                              Т.М. Наливайкина

Информация о проведённом контрольном мероприятии

На основании п.2.9 разд.2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказа Счетной палаты города Радужный от 17.01.2014 №01 проведено плановое контрольное мероприятие в комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города Радужный (далее – Комитет по УМИ) по вопросу проверки управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, а также их целевое использование.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 24.02.2014 №03-141/01-25, подписанный председателем Комитета по УМИ и начальником отдела бухгалтерского учёта Комитета с возражениями. Заключение от 11.03.2014 №31-141/01-23 на представленные замечания направлено в адрес Комитета 11.03.2014. Представление и отчёт по результатам проверки подготовлены с учётом представленных замечаний.

По итогам проверки установлено:

В соответствии с решением Думы города Радужный от 13.12.2012 №331, в 2013 году поступление доходов в бюджет города от продажи земельных участков должно было составить 6 397 000 рублей, от сдачи в аренду земельных участков – 66 210 800 рублей. Исполнение по доходам от продажи составило 3 032 509 рублей, или 47,4% от плана, от сдачи в аренду – 66 815 838,70 рублей, или 100,9% от плана. Данные синтетического учёта Комитета по УМИ в части поступления доходов в бюджет города соответствует данным Комитета финансов.

Аналитический учёт по начислению и поступлению платежей от продажи земельных участков и по договорам аренды земельных участков в программе по ведению бухгалтерского учёта «Парус» не осуществляется. На проверку были представлены документы аналитического учёта в виде сформированных вручную в программе Excel расшифровок.

Сопоставление данных аналитического (электронные книги Excel) и синтетического учёта в части начисления и поступления арендных платежей показало их расхождение. Следует отметить, что на несоответствие данных синтетического и аналитического учёта было указано Счетно-контрольной палатой в ходе проверки, проведённой в 2011 году. Таким образом, данные аналитического учёта – электронные книги Excel – фактически не являются ведомостью аналитического учёта, т.к. не отражают детализацию вносимых в бухгалтерский учёт сумм начислений/поступлений арендных платежей.

Также в ходе проверки установлено, что данные о начисленных процентах за пользование чужими денежными средствами отражаются в аналитическом учёте только при поступлении оплаты и в равном ей размере, в ряде случаев отсутствуют начисления по действующим договорам аренды. Таким образом, в аналитическом учёте размер реальной задолженности недобросовестных арендаторов занижен.

Анализ данных аналитического учёта о начислении и поступлении арендных платежей за 2011-2013 годы показал, что задолженность арендаторов выросла на 12 060 140 рублей и составила 48 844 314 рублей. Ежегодный рост задолженности по арендным платежам в бюджет свидетельствует о недостаточности проводимой Комитетом претензионно-исковой работы.

В ходе проверки организации и проведения торгов по объектам муниципальной собственности с одномоментным отчуждением земельных участков, продаже земельных участков без проведения торгов, аукционов по продаже права на заключение договора аренды земельных участков установлены случаи несвоевременной оплаты покупателями выкупной стоимости, в ряде случаев Комитетом не принимались меры по взысканию процентов за пользование чужими денежными средствами. Сумма начисленной в ходе проверки неустойки составила 7 767 рублей.

В течение проверяемого периода Комитетом по УМИ на постоянной основе ведётся работа по погашению задолженности по арендной плате. В адрес должников направлены 724 акта сверки и претензионных писем о несвоевременной оплате арендных платежей на общую сумму 34 475,6 тыс.рублей, из них: погашена задолженность до судебного разбирательства – по 207 претензиям на сумму 4 638,5 тыс.рублей; направлены в сектор права и госрегистрации Комитета по УМИ 173 расчёта с претензионными письмами на сумму 17 615,9 тыс.рублей. В суд направлены 82 исковых заявления (47,4% от переданных материалов) на сумму 9 371,8 тыс.рублей (53,2%).

При проведении контроля за использованием земель Комитетом не осуществляются проверки за использованием арендаторами земельных участков в соответствии с видом разрешённого использования. Анализ действующего законодательства показал, что использование земельного участка в целях, не предусмотренных видом разрешённого использования, является основанием для привлечения арендаторов к административной ответственности по ч.1 ст.8.8 КоАП РФ.

Сопоставление данных о земельных участках Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и заключенных Комитетом по УМИ договоров аренды показало:

— Комитетом не приняты меры по вовлечению в экономический оборот 7 земельных участков, срок действия договоров аренды которых закончился в 2009-2012 годах;

— в Комитете отсутствует единый подход к определению кадастровой стоимости передаваемых в аренду земельных участков.

Счетной палатой совместно с представителем Комитета по УМИ в ж/п СУ-968 были осмотрены 8 земельных участков. Обследование показало:

на 1 участке расположен незавершённый строительством объект;

на 2 участках расположены строения – индивидуальные жилые дома;

на 4 участках признаки их использования в целях строительства отсутствуют;

на 1 участке, предоставленном под благоустройство территории без права возведения зданий и сооружений, в нарушение условий договора аренды возведено сооружение.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, председателя комитета по управлению муниципальным имуществом направлено представление от 13.03.2014 №04-141/01-26. Отчёт о результатах проверки от 14.03.2014 №04-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

В целях обмена информацией и принятия предусмотренных законом мер по устранению нарушений действующего законодательства акт проверки, замечания на акт проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный Фисенко О.В.

Председатель

Счетной палаты                                        Т.М.Наливайкина

Результаты планового контрольного мероприятия, проведённого в казённом учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству»

На основании п.5 разд.1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2013 год, приказа Счетной палаты города Радужный от 06.11.2013 №33 проведена плановая проверка в казённом учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» (далее – Учреждение) по вопросу использования средств бюджета муниципального образования г.Радужный на реализацию ведомственной целевой городской программы «Организация и содержание наружного освещения города на 2012-2014 годы» в 2012 году и за 9 месяцев 2013 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 13.01.2014 №37-141/01-25, подписанный генеральным директором и главным бухгалтером Учреждения с замечаниями. Заключение от 28.01.2014 №03-141/01-27 на представленные замечания направлено в адрес Учреждения 28.01.2014. Согласно заключению, представленные замечания не содержат доводы, опровергающие изложенную в акте проверки позицию Счетной палаты.

По итогам проверки установлено:

В проверяемом периоде финансирование мероприятий по организации содержания наружного освещения (обслуживание сетей освещения и их энергоснабжение) осуществлялось за счёт средств местного бюджета в соответствии с ведомственными целевыми программами города.

В 2012 году на реализацию Программы были предусмотрены бюджетные ассигнования в объёме 12 306 000 рублей, кассовый расход составил 11 434 643,33 рубля; в 2013 году предусмотрены ассигнования в объёме 12 562 000 рублей, из них по состоянию на 01.10.2013 доведены 6 366 100 рублей, кассовый расход составил 6 146 992,73 рубля.

Проверка обслуживания сетей наружного освещения показала:

— в 2012 году общая стоимость обслуживания сетей освещения составила 6 152 798,48 рублей. В перечень подлежащих обслуживанию сетей освещения были необоснованно включены объекты, не числящиеся в Едином реестре муниципальной собственности;

— в 2013 году на выполнение работ по обслуживанию сетей освещения заключены контракты общей стоимостью 4 379 395,95 рублей, проведение работ предусмотрено только на переданных Комитетом по УМИ в КУ «ДЕЗпоГХ» объектах. На 01.10.2013 общая стоимость выполненных работ составила 3 080 921,59 рублей, оплата произведена на сумму 2 720 208,57 рублей.

Проверка электроснабжения объектов наружного освещения показала:

— расчёт планового энергопотребления сетями наружного освещения (далее – НО) на 2012 и 2013 годы Учреждением не производился. Как установлено при проверке, по сравнению с нормативом плановый объём энергопотребления на 2012 год занижен на 4006кВт, на 2013 год – завышен на 127 947кВт;

— при заключении контрактов объёмы поставки электроэнергии указывались в договорах по данным поставщиков. Учреждением заключены контракты: в 2012 году общей стоимостью 6 862 987 рублей за поставку 1 818 877кВт электроэнергии. Общая стоимость исполненных контрактов составила 5 395 226 рублей; в 2013 году общей стоимостью 7 755 366 рублей на поставку электроэнергии в объёме 1 824 982кВт. По состоянию на 01.11.2013 стоимость поставленной электроэнергии составила 3 307 104 рубля, оплата произведена на указанную сумму;

— в проверяемом периоде Учреждением принимались бюджетные обязательства сверх доведенных лимитов бюджетных ассигнований.

При проверке расчётов за поставку электроэнергии было установлено, что в 3 случаях ночное потребление электроэнергии отражалось поставщиком как пиковое и (или) полупиковое, в результате чего сумма переплаты составила 83 825,86 рублей. Кроме того, в течение проверяемого периода Учреждением без оснований производилась оплата расходов на освещение рынка, нецелевое использование бюджетных средств составило 45 487 рублей.

В течение 2012-2013 годов потребление электроэнергии по 48 линиям НО из 59 ниже нормативов до 96,1%, т.е. энергопотребление отдельной линии составило 3,9% от нормы, что свидетельствует о несоблюдении норм освещения, установленных ГОСТ Р 50597-93. По 10 линиям освещения потребление электроэнергии выше нормативных до 120,8%, т.е. в 2,2 раза. Избыточные расходы бюджетных средств в связи со сверхнормативным энергопотреблением составили в 2012 году 721 775,71 рублей, за 11 месяцев 2013 года – 659 592,97 рублей.

Учреждением анализ завышения/занижения фактического потребления по сравнению с нормативным не проводится, что свидетельствует об отсутствии контроля за энергопотреблением линий наружного освещения.

Анализ выставленных ОАО «РГЭС» за поставку электроэнергии счетов показал, что в счетах завышаются показатели пикового энергопотребления в связи с неверной настройкой счётчиков, в результате чего переплата за 2012 год составила 369 643,54 рублей, за 11 месяцев 2013 года – 111 699,28 рублей.

Анализ цен на электроэнергию показал, что расчёты за электроэнергию по 3-ставочному тарифу для наружного освещения экономически неэффективны: исходя из фактически потреблённой электроэнергии, экономия при применении 1-ставочного тарифа в 2012 году составила бы 282,5 тыс.рублей, в 2013 году – 593,9 тыс.рублей, при применении 2-ставочного тарифа – 464,8 тыс.рублей и 132,6 тыс.рублей соответственно. Учреждение перешло к оплате электроэнергии по 3-ставочному тарифу в 2009 году, при этом обоснования для перехода (экономические расчёты, подтверждающие экономическую эффективность перехода, нормативно-правовые акты, обязывающие потребителей производить оплату по указанному тарифу) не представлены.

При анализе отчёта по выполнению мероприятий Программы за 2012 год, согласно которому по всем показателям достигнуты 100% результаты, установлено, что достоверность достижения показателя Программы «доля обслуживаемых сетей наружного освещения в соответствии с требованиями ГОСТ Р 50597-93 и ТСН ХМАО 23-330-2002» в ходе контрольного мероприятия не подтверждена. Потребление электроэнергии на наружное освещение с 2009 года ежегодно растёт, при этом данные о вводе в эксплуатацию новых линий НО отсутствуют. Анализ причин, обусловивших рост электропотребления, Учреждением не проводится, пояснения в ходе проверки не представлены.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, председателя комитета по управлению муниципальным имуществом, генерального директора КУ «ДЕЗпоГХ» направлено представление от 28.01.2014 №02-141/01-26. Отчёт о результатах проверки от 28.01.2014 №02-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

В соответствии со ст.17 Положения о Счетной палате города Радужный, в целях обмена информацией и принятия предусмотренных законом мер по устранению нарушений действующего законодательства акт проверки, замечания на акт проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный Фисенко О.В.

Председатель

Счетной палаты                                     Т.М.Наливайкина

Информация о проведенном плановом контрольном мероприятии

На основании п.2.5 разд.2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказа Счетной палаты города Радужный от 27.01.2014 №03 проведена плановая проверка в Администрации города Радужный (далее – Учреждение) по вопросу использования бюджетных средств на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в городе Радужный на 2011-2015 годы» в 2013 году.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 20.02.2014 №02-051/01-25, подписанный Администрацией города без замечаний.

По итогам проверки установлено:

В проверяемом периоде финансирование мероприятий Программы осуществлялось за счет средств бюджета города и привлеченных средств из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа –Югры.

 В 2013 году на реализацию Программы были предусмотрены бюджетные ассигнования в объёме 1 438 000 рублей, в том числе:

—  676 000 рублей – средства бюджета муниципального образования;

— 762 400 рублей – средства бюджета автономного округа, что меньше средств, предусмотренных Программой на 3 987 600 рублей.

Кассовый расход по реализации долгосрочной целевой программы составил 1 438 000 рублей или 100%.

Разработчик и ответственный исполнитель Программы в проверяемом периоде — управление потребительского рынка администрации города Радужный.

В результате анализа нормативной правовой базы, регламентирующей исполнение и финансирование программных мероприятий установлены нарушения  Порядка разработки, утверждения и реализации долгосрочных целевых программ и нарушения требований ст.78 БК РФ.

В результате проверки реализации мероприятий Программы, установлено:

Все мероприятия на которые направлены бюджетные средства в 2013 году, утверждены Программой для решения 7 задачи «Совершенствование механизмов финансовой и имущественной поддержки». Так, расходы на исполнение программных мероприятий распределены следующим образом:

Направления расходования бюджетных средств соответствует условиям договора от 28.03.2013 №12, заключенного с Департаментом экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа –Югры на предоставление субсидии из бюджета автономного округа.

При проверке законности и обоснованности произведенных расходов установлены следующие нарушения:

— в нарушение требований раздела V приказа Министерства финансов РФ от 21.12.2012 №171н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» расходы, направленные на приобретение транспортных услуг по доставке участников Ярмарки и Слета к месту проведения данных мероприятий, запланированы на подстатье 226 «Прочие работы, услуги» вместо, предусмотренной вышеуказанным приказом подстатьи 222 «Транспортные расходы»;

— 1 факт  нарушения требований законодательства о размещении заказов (внесение неполных и (или) недостоверных сведений об исполнении контракта в реестр контрактов);

— в нарушение п. 5.2.1.2 раздела V постановления администрации города от 01.04.2011 №168, Субъектами при обращении в заявительном порядке за оказанием образовательной поддержки представлялся не полный пакет документов;

В результате проверки соблюдения условий и требований Порядка предоставления финансовой поддержки, установлено:

— в нарушение п.1.11 Порядка субсидии на возмещение части затрат Субъектов, осуществляющих производство и реализацию товаров и услуг в социально значимых видах деятельности, по арендной плате по договорам аренды нежилых помещений предоставлены в размере 14 886 рублей каждому Субъекту, вне зависимости от размера произведенных затрат. Сумма переплаты составила – 39 998,81 рубль, недоплаты – 40 013,4 рублей;

— в нарушение п.1.8 Порядка предоставлена финансовая поддержка в виде субсидии на возмещение затрат, связанных с компенсацией расходов по уплате процентов за пользование банковскими кредитами Субъекту, деятельность которого не относится к приоритетным направлениям, установленным Программой и указанным Порядком. Сумма необоснованно выплаченной субсидии составила 56 590 рублей;

— в нарушение условий Порядка, 7 Субъектам предоставлены субсидии на возмещение затрат по уплате процентов за пользование кредитными средствами,  целевое назначение которых не подтверждено. Сумма выданных субсидий, данным Субъектам  составила 369 410 рублей.

В результате анализа реестра субъектов малого и среднего предпринимательства города Радужный – получателей поддержки установлено не соответствие  Положения о реестре, утвержденного  постановлением администрации  города Радужный от 17.03.2008 № 322[1] требованиям постановления Правительства РФ от 6 мая 2008г. №358 «Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствамобеспечения пользования указанными реестрами», что также повлекло за собой  несоответствие самого Реестра требованиям законодательства. Кроме того, установлены факты несвоевременного внесения в Реестр записей о получателях поддержки.

В результате анализа отчета о ходе реализации Программы за 2013 год установлено, что в нарушение Порядка разработки, утверждения и реализации долгосрочных целевых программ города Радужный, отчет содержит информацию только по 8-ми мероприятиям, вместо предусмотренных 35-ти.

Установлено несколько фактов дублирования мероприятий Программы, утвержденных для достижения разных задач.

 В результате анализа оценки эффективности Программы в 2013 году, проведенной Управлением потребительского рынка администрации,  установлено:

В нарушение Порядка разработки, утверждения и реализации долгосрочных целевых программ муниципального образования город Радужный, величины показателей результативности, отраженные в анализе показателей эффективности реализации Программы и  характеризующие ожидаемый результат реализации программы в 2013 году не имеют под собой обоснований, так как изначально не были утверждены Программой.

Учитывая, что Программой не утверждены ожидаемые результаты, оценка эффективности осуществлена некорректно и сделанные выводы необоснованны.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города направлено представление от 03.03.2014 №02-051/01-26. Отчёт о результатах проверки от 28.01.2014 №03-151/01-28 направлен в Думу города Радужный и главе города Радужный.

В соответствии с Соглашением от 06.08.2012, заключенным с прокуратурой города Радужный, в целях обмена информацией акт проверки направлен в прокуратуру города.

Председатель

Счетной палаты                                         Т.М.Наливайкина

[1] Далее — «О  реестре субъектов малого и среднего предпринимательства города Радужный — получателей поддержки»

Результаты внепланового контрольного мероприятия по проверке исполнения законодательства при расходовании администрацией города Радужный бюджетных средств, выделенных на противопожарные мероприятия в 2013 году

В соответствии с Положением о Счетной палате города Радужный, Регламентом Счетной палаты города Радужный, на основании задания прокуратуры города Радужный Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 05.11.2013 № 0706/4863, приказа  Счетной палаты города Радужный от 25.11.2013 № 38 с учетом изменений, внесённых приказом от 06.12.2013 № 39, Счетной палатой города Радужный проведено внеплановое контрольное мероприятие по проверке исполнения законодательства при расходовании администрацией города Радужный бюджетных средств, выделенных на противопожарные мероприятия в 2013 году.

Проверка проводилась на 2-х объектах внепланового контрольного мероприятия: администрация города Радужный (далее – администрация города) и казенное учреждение «Капитальное строительство» (далее – КУ «КС»).

Проверкой охвачены противопожарные  мероприятия, проведенные в рамках муниципальной долгосрочной целевой  программы «Обеспечение пожарной безопасности на территории города Радужный на 2013-2015 годы» (далее – Программа).

Проверяемый период – 2013 год.

Вопросы внепланового контрольного мероприятия:

— анализ информации главных распорядителей бюджетных средств по расходованию бюджетных средств подведомственными учреждениями на противопожарные мероприятия в 2013 году в рамках Программы;

— проверка бюджетных смет и документов, подтверждающих выделение учреждениям  бюджетных средств на  противопожарные мероприятия в рамках Программы;

— проверка соблюдения законодательства при  размещении заказов и заключении учреждениями контрактов (договоров) на выполнение работ (поставку товаров, оказание услуг)  на противопожарные мероприятия;

— проверка документации по исполнению поставщиками, подрядчиками, исполнителями контрактов (договоров) по противопожарным мероприятиям, приемке и оплате товаров, работ, услуг заказчиками;

— проверка соблюдения законодательства при осуществлении администрацией города Радужный материального стимулирования деятельности добровольных пожарных (указанный вопрос проверялся только в администрации города).

По результатам проверки составлены акты в отношении каждого объекта внепланового контрольного мероприятия:

— Акт проверки  администрации города от 10.12.2013 № 34-131/01-25;

— Акт проверки КУ «КС» от 10.12.2013 № 33-131/01-25.

Акт результатов проверки КУ «КС» директором и главным бухгалтером учреждения подписан без разногласий.

Акт результатов проверки администрации города подписан  главой администрации города, начальником управления учета и отчетности с возражениями. В соответствии с п.18 ст.6  Регламента Счетной палаты города Радужный на полученные возражения дано Заключение от 20.12.2013 № 155-131/01-23, которое направлено в администрацию города. Представленные возражения не содержат доводов, опровергающих позицию Счетной палаты по установлению нарушений и фактов, изложенную в акте проверки.

При проверкеисполнения законодательства при расходовании бюджетных средств, выделенных на противопожарные мероприятия в 2013 году на объекте администрация города  установлено 3 факта нарушения требований законодательства о размещении заказов (части 1 статьи 45,  части 8 статьи 47, пункта 8 статьи 43 Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее — Закона № 94-ФЗ)).

При проверке  исполнения законодательства при расходовании бюджетных средств, выделенных на противопожарные мероприятия в 2013 году  на объекте «КУ «КС», установлено 2 факта нарушения требований законодательства о размещении заказов (пункта 1 части 4 статьи 41.6, части 1 статьи 45 Закона № 94-ФЗ) и 1 факт нарушения требований законодательства о пожарной безопасности (статьи 83 Федерального закона № 123-ФЗ от 22.07.2008 «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»). 

Материалы внепланового контрольного мероприятия 12.12.2013 направлены в прокуратуру города Радужный.

В целях устранения нарушений, установленных проверкой, Счетной палатой города Радужный направлены:

— Представление от 24.12.2013 № 30-131/01-26  в адрес  главы администрации города;

— Представление от 24.12.2013 № 29-131/01-26 в адрес  главы администрации города, КУ «КС».

Отчет от 25.12.2013 № 22-131/01-28 о результатах внепланового контрольного мероприятия направлен главе города, в Думу города Радужный.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                              Т.М.Наливайкина

Информация о проведенном плановом контрольном мероприятии

В соответствии с пунктом 9 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2013 год, приказом Счетной палаты города Радужный от 27.08.2013 №27, проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №5» — «Школа здоровья и развития» (далее по тексту – МБОУ «СОШ №5»).

Проверяемый период – 2011, 2012 годы и 1 полугодие 2013 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 18.10.2013 №30-241/01-25. Директором и главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан без разногласий.

Плановое контрольное мероприятие проведено в целях контроля за целевым использованием бюджетных ассигнований и правильностью расходования средств, полученных от приносящей доход деятельности; контроля за соблюдением требований законодательных актов; контроля за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности.

При проверке законности и обоснованности составления смет доходов и расходов, а так же расчетов к ним, установлено, что в нарушение закона №55-ОЗ «Об установлении региональных нормативов финансового обеспечения образовательной деятельности общеобразовательных учреждений и о субвенциях, выделяемых бюджетам муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа — Югры на реализацию основных общеобразовательных программ» данные о прогнозируемых показателях численности обучающихся и воспитанников на начало и конец финансового года, являющиеся основанием для расчета объема субвенции местным бюджетам на реализацию основных общеобразовательных программ, в учреждении отсутствуют. Обоснования для расчета управлением образования объема субвенции учреждению в ходе проверки не представлены. Выявлены нарушения методологии применения бюджетной классификации, установленной Указаниями о порядке применения бюджетной классификации от 28.12.2010 №190н, от 21.12.2011 №180н и от 21.12.2012 №171н при планировании расходов в бюджетной смете за 2011 год и плане финансово-хозяйственной деятельности за 2012 – 2013 годы.

При проверке полноты и правильности отражения доходов от оказания платных услуг установлено, что аналитический учет начислений и поступлений бухгалтерией учреждения ведется в программе Microsoft Office Excel. В бухгалтерском учете начисление платы за дополнительные образовательные услуги отражается в размере поступления денежных средств на банковский счет учреждения. Таким образом, фактическое начисление платы за обучение в бухгалтерском учете не отражается.

При проверке правильности начисления амортизации на объекты основных средств установлены случаи как занижения, так и завышения сумм начисленной амортизации.

В ходе проверки при проведении инвентаризации основных средств установлены излишки и недостачи.

При проверке правильности формирования штатного расписания и планирования фонда оплаты труда выявлено:

— при формировании штатного расписания установлено необоснованное завышение количества ставок. Содержание сверхнормативных должностей привело к избыточным расходам на сумму 5 913,6 тыс. рублей.

— при расчете планового фонда оплаты труда по вакантным ставкам применен базовый коэффициент в размере 1,5. При этом, п. 3.1 Методических рекомендаций Департамента образования и науки Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 14.11.2008 №1052, при формировании фонда должностных окладов работников в расчете на год по вакантным должностям предусматриваются средства, исходя из величины, равной произведению размера базовой единицы на коэффициент 1,2. Данное нарушение привело к завышению планового фонда оплаты труда в сумме 1 296,4 тыс. рублей.

 При проверке правильности исчисления средней заработной платы установлено:

— в Учреждении количество календарных дней в неполном календарном месяце в ряде случаев в 2012 году рассчитывалось неверно;

—  в нарушение п.16 Постановления №922  при расчете среднего заработка для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска, индексация выплат в 2012-2013 годах не проводилась;

—  для расчета среднего заработка не включаются стимулирующие выплаты, предусмотренные пунктом 6.8 Положения об оплате труда (премии);

 Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни производится в двойном размере от базового оклада, тогда как согласно ст. 153 ТК РФ оплата труда должна производиться от должностного оклада. В нарушение ст.104 Трудового кодекса РФ в Учреждении время работы сторожей не регламентировано, порядок введения суммированного учёта рабочего времени не установлен,  при сверхурочной работе сторожей (работе за пределами нормальной продолжительности рабочего времени) оплата в соответствии со ст.152 ТК РФ не производится.

При проверке правильности и обоснованности начисления заработной платы работникам учреждения  установлено:

В нарушение постановления администрации города Радужный от 19.11.2010 №552 «О порядке и условиях оплаты труда в муниципальных образовательных учреждениях, подведомственных управлению образования администрации города Радужный» и Положения об установлении (распределении) стимулирующей и компенсационной частей фонда оплаты труда работников МБОУ СОШ №5:  неверно производился расчет стимулирующих выплат;  неверно производился расчет доплат за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника; необоснованно начислялась выплата за стаж (приказы на установление доплаты отсутствуют);  в расчётный период для расчёта среднего заработка не обоснованно включается период работы внешнего совместителя; в расчёт среднего заработка по основной профессии (должности) Учреждением необоснованно включены выплаты за работу по внутреннему совместительству по профессиям (должностям).

В проверяемом периоде  при расчетах с подотчетными лицами бухгалтерией учреждения допускаются нарушения в нарушение статьи 7 Федерального закона №129-ФЗ, ч.2 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ и Инструкции 173н авансовые отчеты, представленные подотчетными лицами не оформляются надлежащим образом. При проезде работника учреждения и членов его семьи к месту использования отпуска и обратно на личном автомобильном транспорте неверно определялись: расстояние к месту отдыха и обратно по кратчайшему пути; нормы расхода ГСМ; допускались арифметические ошибки при подсчете общего количества израсходованного бензина;  кассовые чеки за комиссионный сбор в большинстве случаев к учету принимались необоснованно.

Всего произведено необоснованных расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в сумме 23 857,81 рублей.

 При проверке состояния дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с поставщиками и подрядчиками, установлено нарушение пункта 5 статьи 8 Закона №129-ФЗ, несвоевременного отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, начальника управления образования и молодежной политики, директора МБОУ «СОШ №5» направлено представление от 22.10.2013 №26-241/01-26.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                  Т.М. Наливайкина