Monthly Archives: Декабрь 2015

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 2.3 раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом Счетной палаты города Радужный от 16.07.2015 №21 проведено плановое контрольное мероприятие «Проверка законности осуществления муниципальных заимствований, предоставления муниципальных гарантий, погашения и обслуживания муниципального долга муниципальным образованием Ханты-Мансийского автономного округа-Югры городской округ город Радужный» муниципальной программы города Радужный «Управление муниципальными финансами в муниципальном образовании город Радужный на 2014-2020 годы», утвержденной постановлением администрации города Радужный от 15.10.2013 №2119, на объектах: в администрации города Радужный, в Комитете финансов администрации города Радужный. Проверяемый период – 2014 год, 1 полугодие 2015 года.

Вопросы контрольного мероприятия:

-Анализ нормативных правовых актов муниципального образования, регулирующих привлечение, погашение и обслуживание муниципальных долговых обязательств, их соответствие действующему законодательству;

-Управление  муниципальным долгом, его погашение и обслуживание;

-Соблюдение требований инструкции бюджетного учета в части учета муниципальных долговых обязательств;

-Анализ реализации мероприятий муниципальной программы «Управление муниципальными финансами в городе Радужный на 2014-2020 годы» подпрограммы 2«Управление муниципальным долгом», оценка эффективности реализации  мероприятий программы;

— Проверка соблюдения требований Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 №44-ФЗ при размещении закупок для муниципальных нужд по оказанию услуг по предоставлению кредитных ресурсов на финансирование дефицита бюджета муниципального образования город Радужный в рамках возобновляемой кредитной линии.

По результатам контрольного мероприятия составлены акты, подписанные без возражений и замечаний:

Акт от 24.08.2015 №19-021/01-25 на объекте Комитет финансов администрации города Радужный, подписанный заместителем главы администрации города – председателем комитета финансов, начальником управления учета, отчетности и кассового исполнения бюджета; акт от 24.08.2015 №20-021/01-25 в отношении администрации города Радужный, подписанный Главой администрации города.

По результатам контрольного мероприятия установлено:

1. При анализе выполнения программы муниципальных гарантий установлено, что порядком предоставления муниципальных гарантий, утвержденного постановлением администрации города от 30.04.2014 №970 не предусмотрены положения, определяющие условия для пролонгации договоров о предоставлении муниципальных гарантий;

2.При анализе оценки эффективности реализации  мероприятий программы установлено, что предусмотренные программой непосредственные и конечные показатели не взаимоувязаны с мероприятием программы «Обслуживание муниципального долга» подпрограммы  2 «Управление муниципальным долгом города Радужный», тем самым  не позволяют провести  оценку эффективности реализации мероприятий;

3. При проверке соблюдения требований Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 №44-ФЗ при размещении закупок для муниципальных нужд по оказанию услуг по предоставлению кредитных ресурсов,  установлены нарушения положения части 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 25.11.2013 N 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом».

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных проверкой, направлено представление от 04.09.2015 №17-021/01-26 в адрес главы администрации города Радужный, заместителя главы администрации города- председателя комитета финансов.

Отчет по результатам проверки от 04.09.2015 №12-021/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

Акты проверок с приложениями Администрации города Радужный, Комитета финансов администрации города Радужный направлены в адрес прокурора города Радужный.

Исполняющий обязанности председателя

Счетной палаты города Радужный                                 Г.М.Хуснутдинова

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 2.4 раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом Счетной палаты от 16.07.2015 №20 проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств на реализацию мероприятия п.6.2 «Организация содержания и благоустройства территории города Радужный» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в городе Радужный на 2014 – 2020 годы» в казённом учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» муниципального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры городской округ город Радужный (далее – КУ «ДЕЗпоГХ», учреждение).

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 09.09.2015 №20-141/01-25, подписанный генеральным директором и главным бухгалтером КУ «ДЕЗпоГХ» с замечаниями и пояснениями. Заключение от 02.10.2015 №83-141/01-27 на представленные в письме от 29.09.2015 №01-02/1591 замечания и пояснения направлены в адрес учреждения. Письмо не содержит доводы, опровергающие позицию Счетной палаты, изложенную в акте проверки.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

Муниципальная программа утверждена постановлением администрации города от 19.12.2013 №2627. Организация содержания и благоустройства территории города Радужный производилась в соответствии с Правилами благоустройства территории города Радужный, утверждёнными постановлением администрации города Радужный от 09.08.2013 №1630.

В 2014 году в целях исполнения мероприятия программы было заключено 53 контракта стоимостью 84 555 361,4 рубль, в I полугодии 2015 года – 27 контрактов стоимостью 77 103 187,84 рублей. Расходы составили в 2014 году 80 773 967,7 рублей, в I полугодии 2015 года – 37 463 314,81 рублей. При проверке соблюдения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд установлен 51 факт нарушения требований законодательства РФ о размещении заказов, о контрактной системе, 18 из которых с признаками административного правонарушения.

Выборочной проверкой в части ремонта объектов благоустройства, благоустройства территории парка Победы, работ по устройству временного тротуара, по поставке и установке малых архитектурных форм нарушений не установлено. Работы подрядчиками выполнены в соответствии с условиями контрактов, оплата Учреждением произведена в полном объёме.

На содержание объектов благоустройства микрорайонов города в 2014 году (летняя и зимняя уборка, содержание объектов озеленения, детской площадки «Фрегат» и общественных туалетов в 1 и 5 микрорайонах) заключено 10 контрактов на общую сумму 72 181 350,96 рублей, что составляет 85,4% от общей стоимости заключенных на исполнение мероприятия контрактов. На содержание объектов благоустройства микрорайонов города в 2015 году заключено 10 контрактов на общую сумму 71 876 143,99 рублей, что составляет 93,2% от общей стоимости заключенных на исполнение мероприятия контрактов.

Проверка содержания объектов благоустройства (летняя и зимняя уборка территорий) показала, что при формировании технических заданий к контрактам на 2014 и 2015 годы перечень работ и услуг и периодичность их выполнения в ряде случаев не соответствует Правилам благоустройства города.

Кроме того, установлено несоответствие указанных в контрактах площадей уборки территорий с твёрдым и мягким покрытием схемам комплексного благоустройства микрорайонов города, приказам Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города, а также документам, послужившим основанием для их постановки на учёт в КУ «ДЕЗпоГХ». Общая площадь объектов благоустройства в контрактах на содержание 1 микрорайона завышена на 4608,05м², стоимость её обслуживания в 2014 году составила 189 733,25 рублей, в 2015 году составит 161 430,6 рублей.

Проверка выполнения работ по посадке приобретенной (выращенной) цветочной рассады и содержанию клумб (цветников) показала, что подрядчиком в 2014 и 2015 годах допускались нарушения условий контракта (несвоевременное выполнение работ, непредставление предусмотренной контрактом документации, недобросовестное исполнение условий контракта, недостача цветочной рассады на сумму 1 504,24 рубля). При выполнении Подрядчиком работ по посадке цветов в клумбы были нарушены предусмотренные контрактом сроки, ответственность Подрядчика должна была составить 8 437,89 рублей. Учреждением санкции за несвоевременное исполнение обязательств не применены, что является нарушением требований Закона №44-ФЗ.

Кроме того, Учреждением необоснованно завышено в 2014 году количество цветочной рассады на 2738 шт., в 2015 году – площадь цветников на 100,4м² по сравнению с фактической, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 51 241,12 рублей и 3 745,46 рублей соответственно по годам.

Анализ схем комплексного благоустройства 10 микрорайона показал, что в общую площадь подлежащего содержанию озеленения не включен участок автодороги по улице Парковой, в состав которого входит 12 763м² газонов, 3 375м² укреплённых травой обочин, 24м² цветников, 205 деревьев и 734 шт. кустарников. При проверке установлено, что Учреждением в течение проверяемого периода не предприняты меры по содержанию указанных объектов озеленения.

При оценке результатов, достигнутых от реализации мероприятия 6.2, установлено, что согласно муниципальной программе организация содержания и благоустройства территории города Радужный должна решить задачу по обеспечению чистоты и порядка в границах города, улучшению состояния внутриквартальных проездов, дворовых территорий и санитарно-гигиенических условий проживания населения. В результате решения указанной задачи должна быть достигнута цель «Достижение качественного улучшения состояния и благоустройства территорий города, улучшение архитектурного облика города, повышение комфортности проживания жителей города».

Муниципальной программой «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в городе Радужный на 2014-2020 годы» не предусмотрены целевые показатели по мероприятию 6.2, при этом расходы бюджетных средств в течение 2014 года составили 80 773 967,7 рублей, в I полугодии 2015 года –37 463 314,81 рублей. В связи с отсутствием целевых показателей, провести оценку результатов, достигнутых от реализации мероприятия 6.2, не представляется возможным.

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных проверкой, направлено представление от 02.10.2015 №18-141/01-26 в адрес исполняющего обязанности главы города Радужный, председателя Комитета по УМИ, генерального директора КУ «ДЕЗпоГХ». Отчет по результатам проверки от 02.10.2015 №13-141/01-26 направлен в адрес Думы города.

Акт проверки с приложениями, замечания КУ «ДЕЗпоГХ» к акту проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                  Т.М.Наливайкина

Результаты

плановой проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципальным казенным учреждением «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Радужный»

В соответствии с пунктом 2.9. раздела 2 Плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом Счетной палаты города Радужный от 27.08.2015 № 24, Счетной палатой города Радужный проведена плановая проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципальным казенным учреждением «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Радужный» (далее по тексту – заказчик), проверяемый период с 01 июля 2014 года по 01 сентября 2015 года.

Цель плановой проверки — осуществление контроля за соблюдением заказчиком требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.

Проверка проведена в отношении 3-х должностных лиц заказчика, исполняющих обязанности по осуществлению закупок в проверяемом периоде, и 7-и должностных лиц органа, уполномоченного на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков города Радужный.  Период проведения проверки – с 02 сентября 2015 года по 09 октября  2015 года.

По результатам проверки осуществления закупок:

—  проверено  207  закупок  на сумму  20 036,1 тысяч рублей;

—  оформлен  акт от 16.10.2015 № 21-131/01-25.

 Проверкой установлены следующие нарушения:

• в нарушение части 2 статьи 8,  пункта 5 части 5 статьи 63, пункта 2 части 1 статьи 64 Закона №44-ФЗ заказчиком в извещение и документацию об электронном аукционе включены положения, которые привели к ограничению конкуренции, в частности к необоснованному ограничению числа участников закупок (организации инвалидов);
• в нарушение пункта 2 части 1 статьи 33,  пункта 1 части 1 статьи 31, пункта 2 статьи 42, части 5 статьи 63, пункта 1 части 1, части 3 статьи 64, пункта 2 части 5 статьи 66  Закона №44-ФЗ заказчиком при осуществлении закупки на оказание услуг по транспортировке, сбору и размещению твердых бытовых отходов в извещение и документацию об электронном аукционе включено описание объекта закупки без указания класса опасности отходов, без установления требований к участникам закупки о соответствии требованиям, установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации к лицам, осуществляющим  оказание услуг по обезвреживанию и размещению отходов I — IV классов опасности;
• в нарушение пункта 2 части 1 статьи 64, подпукта «б» пункта 3 части 3  статьи 66 Закона № 44-ФЗ при осуществлении  2-х закупок путем проведения электронных аукционов на оказание услуг, для оказания которых должен  использоваться товар исполнителя, в инструкции по заполнению первой части заявки на участие в аукционе отсутствуют требования к участнику об обязательном  указании участниками аукционов конкретных показателей используемого товара;
• в нарушение части 10 статьи 70, пункта 8 части 1 статьи 64, частей 4, 6 статьи 96 Закона № 44-ФЗ, заказчиком при заключении контракта по результатам проведения электронного аукциона принято обеспечение исполнения контракта в размере, не соответствующем требованиям извещения, документации об электронном аукционе;
• в нарушение части 27 статьи 34, части 7 статьи 96 Закона № 44-ФЗ до окончания  исполнения контракта заказчиком произведен полный возврат поставщику денежных средств, внесенных им в качестве обеспечения исполнения контракта;
•  в нарушение части 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 25.11.2013 N 1063  заказчиком в проектах контракта, являющихся неотъемлемой частью документации при осуществлении 3-х закупок путем проведения электронного аукциона, размер пени за  каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств,  установлен с нарушением установленных требований;
• в нарушение пункта 9 части 2 статьи 103  Закона № 44-ФЗ, пункта «и» части 2 Правил ведения реестра контрактов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 №1084 (далее по тексту – Правила), заказчиком в реестр контрактов включена копия контракта, заключенного по результатам проведения электронного аукциона, без приложений  к контракту, являющихся его неотъемлемой частью (неполная информация);
• в нарушение пунктов 6, 13 части 2 статьи 103 Закона №44-ФЗ, пунктов «е», «н» части 2 Правил заказчиком при включении в реестр контрактов информации об исполнении контракта не выполнены  требования по перечню информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов;
• в нарушение частей 9, 11 статьи 94 Закона №44-ФЗ, пункта 3 Положения о подготовке и размещении отчета об исполнении контракта, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 №1093 (далее по тексту – Положение), отчет об исполнении контракта размещен заказчиком с  нарушением установленных сроков;
• в нарушение частей 9-11 статьи 94 Закона №44-ФЗ, пунктов 9, 10, 12, 26 Положения отчет об исполнении контракта размещен заказчиком с нарушением установленных требований по его формированию, без приложения документа о приемке результатов исполнения контракта;
• в нарушение части 5 статьи 24, пункта 1части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ заказчиком при осуществлении 5-ти закупок с единственным поставщиком выбор способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) произведен с нарушением установленных требований;
• в нарушение части 2 статьи 93 Закона № 44-ФЗ в части нарушения заказчиком при осуществлении 2-х закупок у единственного поставщика в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ нарушены минимально установленные сроки размещения на официальном сайте извещений;
• в нарушение части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, в  24 случаях заказчиком нарушены требования, установленные по предельным срокам и случаям внесения  изменений в планы-графики размещения заказов на 2014 год и на 2015 год;
• в нарушение части 2 статьи 93 Закона № 44-ФЗ заказчиком при осуществлении 11-ти закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в случаях, предусмотренных пунктами 22 и 23 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, на официальном сайте были размещены извещения об осуществлении этих закупок;
• в нарушение части 1 статьи 103 Закона 44-ФЗ заказчиком в 2015 году в реестр контрактов включена информация о 7-ми договорах, заключенных в соответствии с пунктом 23 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.

В результате проведения проверки установлено 62 факта нарушения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, из них по 40 фактам выявленных нарушений копии  акта проверки и необходимых документов переданы в Службу контроля  ХМАО-Югры для  рассмотрения вопроса о возбуждении дел об административных правонарушениях.

В связи с осуществлением прокурорского надзора за исполнением федерального законодательства о контрактной системе в сфере закупок копия акта плановой проверки направлена в прокуратуру города Радужный.

Отчет от 28.10.2015 № 14-131/01-28 о результатах плановой проверки направлен в Думу города Радужный, главе города.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                 Т.М. Наливайкина

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 2.8 раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом Счетной палаты от 07.09.2015 №27 проведено контрольное мероприятие по проверке законности использования унитарным предприятием «Горводоканал» (далее – УП «ГВК») муниципальной собственности, полноты начисления и своевременности перечисления предприятием в бюджет города части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, за 2014 год.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 04.12.2015 №22-141/01-25, подписанный ВРИО директора УП «ГВК» с возражениями. Заключение от 25.12.2015 №118-141/01-27 на представленные возражения направлено в адрес предприятия. Представленные возражения не содержат доводы, опровергающие позицию Счетной палаты, изложенную в акте проверки.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

Муниципальное унитарное предприятие «Горводоканал» (МУП «ГВК) создано на основании постановления главы администрации города Радужный от 11.12.1996 №36, при реорганизации МПУ по ЭиРОГХ, путем выделения из его состава цеха водоканализационного хозяйства. Распоряжением администрации города Радужный от 13.12.2010 №2470р МУП «ГВК» переименовано в унитарное предприятие «Горводоканал».

Основная цель деятельности УП «ГВК» — обеспечение присоединенных абонентов в соответствии с установленными нормативами водой, прием сточных вод, а также получение прибыли.

При проведении контрольного мероприятия установлены нарушения:

— норм Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» (органом местного самоуправления порядок заключения контракта с руководителем унитарного предприятия не разработан и не утвержден; порядок аттестации руководителя унитарного предприятия Комитетом по УМИ не разработан и не утвержден, аттестация руководителя УП «ГВК» в проверяемом периоде не проводилась; в Уставе предприятия предусмотрено использование прибыли только на создание резервного фонда, фактически фонды не создавались, при этом производились выплаты из текущей прибыли; в ряде случаев решения о совершении крупных сделок принимались Предприятием без согласования с собственником имущества).

— норм действующего законодательства в сфере бухгалтерского учёта (формирование учетной политики, в части инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, инвентаризации основных средств и инвентаря, числящихся на забалансовых счетах, оформления первичных учётных документов, отражения операций в бухучёте, сроков сдачи авансовых отчётов, отнесения расходов на себестоимость продукции);

— трудового законодательства (выплата материальной помощи при увольнении на пенсию в заниженном размере, отсутствие единого подхода к выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса), выплата заработной платы с нарушением установленных сроков, выплата премирования и единовременной выплаты на профилактику заболеваний в нарушение локальных нормативных актов, допускается сверхурочная работа свыше 120 часов в год);

— при компенсации расходов по проезду к месту использования отпуска и обратно (льготный проезд): Предприятием произведена оплата льготного проезда без представления работником подтверждающих произведённые расходы документов; работникам Предприятия произведена компенсация расходов по проезду без представления проездных документов и документов, подтверждающих понесенные расходы;

— при проверке списания ГСМ: Предприятием разработаны и утверждены собственные нормы расхода топлива, при этом документы, подтверждающие, что принятые нормы учитывают реальные транспортные условия и техническое состояние транспортных средств, и основания для установления указанных норм расхода топлива не представлены; в ряде случаев в качестве основания для установления норм расхода ГСМ указан документ, утративший силу; завышена базовая норма расхода топлива;

— при сопоставлении сведений о переданном в хозведение Предприятия имуществе установлено, что два объекта основных средств стоимостью 466 648,44 рублей Комитетом по УМИ не переданы в имущественный комплекс УП «ГВК», по ряду наименований объектов имеются расхождения;

— предприятием понесены необоснованные расходы по аренде транспортных средств;

— по результатам инвентаризаций: одно из переданных в УП «ГВК» нежилых строений Предприятием не используется; в кассе Предприятия установлена недостача в сумме 563,78 рублей (в полном объёме внесена в кассу Предприятия в ходе проверки); на центральном складе УП «ГВК» установлены излишки и недостача товарно-материальных ценностей (труб);

— нормативная штатная численность УП «ГВК» завышена на 41 единицу, при этом штатное расписание на 2014 год утверждено на 97 ставок меньше нормативного количества, рассчитанного Счетной палатой. Рассчитанная Предприятием средняя заработная плата за 2014 год занижена, представляемая в администрацию города Радужный отчетность содержит недостоверные данные;

— Предприятием приняты (переведены) на работу ряд сотрудников, квалификационные характеристики которых не соответствуют занимаемым должностям.

При проверке достоверности данных об объёмах потребления воды и водоотведения установлено:

— данные отчёта УП «ГВК» по реализации воды и приёму сточных вод не соответствуют показаниям счётчиков учёта воды;

— услуги по начислению и обработке жилищно-коммунальных платежей за поставку Предприятием воды и приём сточных вод от жилищного фонда оказывает ООО «Расчетно-информационный центр» (далее – ООО «РИЦ»). Данные УП «ГВК» об отпуске воды и объёмах водоотведения (физические объёмы) не соответствуют сведениям ООО «РИЦ», сопоставление данных Предприятием не проводилось;

— выборочное сопоставление отчётов потребителей – юридических лиц с данными УП «ГВК» и УП «РТС» об объёмах водопотребления показало: данные Предприятий в части отпуска воды для подогрева и подачи потребителям идентичны только в единичных случаях; в ряде случаев указанные Предприятиями объёмы отпуска воды не соответствуют отчётам потребителей; при предоставлении сведений от УП «РТС» установлены факты как завышения, так и занижения объёмов отпуска горячей воды потребителям. УП «ГВК» работу по установлению причин расхождений не проводит. Приведённые данные свидетельствуют об отсутствии на предприятии контроля за отпуском воды в УП «РТС». Сопоставление отчётов потребителей с показаниями УП «РТС» на предприятии не проводится.

В 2014 году на Предприятии отмечается рост дебиторской и кредиторской задолженности, при этом сроки возникновения дебиторской задолженности, указанные УП «ГВК», недостоверны. Рост дебиторской задолженности и недостоверные данные о сроках её возникновения объясняются тем, что в нарушение федерального законодательства УП «ГВК» реализует услуги по водоснабжению и водоотведению без заключения договоров с управляющими компаниями.

При снятии фактических показаний одометров и их сличении с показаниями спидометров, отраженными в путевых листах УП «ГВК», установлены существенные расхождения как в сторону завышения, так и занижения показаний. Материалы переданы в ОМВД по городу Радужный и прокуратуру города Радужный.

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных проверкой, направлено представление от 25.12.2015 №19-141/01-26 в адрес главы города Радужный, председателя Комитета по УМИ, директора УП «ГВК». Отчет по результатам проверки от 25.12.2015 №15-141/01-26 направлен в адрес Думы города.

Акт проверки с приложениями, возражения УП «ГВК» к акту проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                             Т.М.Наливайкина

Результаты контрольного мероприятия

«Проверка законности использования бюджетных средств на предоставление субсидии из местного бюджета на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в городе Радужный на 2014-2020 годы»

На основании пункт 2.5 раздела 2 Плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год проведено плановое контрольное мероприятие в казённом учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» муниципального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры городской округ город Радужный и унитарном предприятии «Горводоканал» муниципального образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры городской округ город Радужный  по вопросу законности использования бюджетных средств на предоставление субсидии на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышения энергетической эффективности в городе Радужный на 2014-2020 годы», проверяемый период 2014 год.

По результатам контрольного мероприятия составлены акты проверки от 23.06.2015 №17-241/01-25; №18-241/01-25.

Проведенная проверка показала, что предоставление субсидии из бюджета города на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек осуществлялась на основании ст.78 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Постановлением администрации города Радужный от 24.12.2012 №1338 утверждён Порядок предоставления субсидии из местного бюджета на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек

В результате анализа Порядка предоставления субсидий на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, установлено:

– в Порядке не предусмотрены нормы ст. 78 БК РФ, введенные Федеральным законом от 07.05.2013 №104-ФЗ в части проведения обязательной проверки главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями, а предусмотрен только контроль осуществляющий органом муниципального финансового контроля;

– в Порядке (подпункт 1.6.1. пункта 1.6.) определен перечень объектов субсидирования, при этом нет четкого определения части жилищного фонда, подлежащего субсидированию;

– Порядком закреплен расчет размера субсидии (размера возмещаемых затрат). Для расчета размера субсидии применяется показатель «экономически обоснованный тариф на вывоз ЖБО на 1м3». При этом в Порядке отсутствует определение и порядок расчета данного показателя.

В 2014 году получателем субсидии из местного бюджета на возмещение затрат, связанных с предоставлением населению услуг по вывозу жидких бытовых отходов по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек являлось УП «Горводоканал». Для расчета оплаты услуг по вывозу жидких бытовых отходов населению, проживающего в ветхом, аварийном жилищном фонде и муниципальном жилищном фонде, не имеющих центральную канализационную сеть УП «Горводоканал» разработан и согласован с отделом ценообразования и антимонопольной политике администрации города Радужный экономически обоснованный тариф вывоза 1 м3 жидких бытовых отходов. Экономически обоснованный тариф 1 м3 ЖБО УП «ГВК», рассчитан индивидуально для каждого объекта (Северо-западная коммунальная зона, ул.5, строение №24, микрорайон Южный, СУ -968).

– в соответствии с п.1.7. Порядка размер субсидии определяется как разница между фактическими затратами по вывозу ЖБО и начисленными платежами за водоотведение, несмотря на то, что это разные виды услуг, регулируемые отдельными нормативными актами – сбор и вывоз ЖБО относится к услугам по содержанию общего имущества, а водоотведение к коммунальным услугам.

В соответствии с Правилами содержания общего имущества в многоквартирном доме, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 13.08.2006 № 491, Правилами предоставления услуг по вывозу твердых и жидких бытовых отходов, утвержденными постановлением Правительства РФ от 10.02.1997 №155, Минимальным перечнем услуг и работ, необходимых для обеспечения надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 03.04.2013 №290, Федеральными стандартами оплаты жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденными постановлением Правительства РФ от 29.08.2005 №541, положениями Жилищного Кодекса Российской Федерации определено, что размер платы за содержание общего имущества, к которому относится услуга по сбору и вывозу жидких бытовых отходов, устанавливается в размере 100 процентов экономически обоснованных затрат. В связи с установлением экономически обоснованного размера платы на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного жилого дома жилищным законодательством (ст.ст. 159,160 ЖК РФ) предусмотрено субсидирование населения, собственников жилых помещений, на которых отнесены 100 процентов расходов по содержанию и текущему ремонту общего имущества многоквартирного дома.

Администрация города Радужный может принять решение о субсидировании части стоимости услуг по вывозу ЖБО, но это должно производится в рамках бюджетного законодательства при заключении договоров с управляющими компаниями, в которых должна указываться стоимость услуг не только оплачиваемая населением, но и субсидируемая часть.

Отчет по результатам планового контрольного мероприятия от 14.07.2015 № 11-241/01-28 направлен в Думу города Радужный, главе города.

Копии актов планового контрольного мероприятия по УП «Горводоканал» от 23.06.2015 №17-241/01-25 и КУ «ДЕЗ по ГХ» от 25.06.2015 №18-241/01-25 направлены в прокуратуру города Радужный.

Председатель Счетной палаты города Радужны                                                                                   Т.М. Наливайкина

Результаты

плановой проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципальным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Радужный»

В соответствии с пунктом 2.10. раздела 2 Плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом Счетной палаты города Радужный от 27.04.2015 № 17, Счетной палатой города Радужный проведена плановая проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг Муниципальным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг города Радужный» (далее по тексту – Учреждение, заказчик), проверяемый период с 01 января 2014 года по 05 мая 2015 года.

Цель плановой проверки — осуществление контроля за соблюдением Учреждением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.

Проверка проведена в отношении 10-ти должностных лиц заказчика, исполняющих обязанности по осуществлению закупок в проверяемом периоде, и 6 должностных лиц органа, уполномоченного на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заказчиков города Радужный.  Период проведения проверки – с 06 мая 2015 года по 11 июня 2015 года.

По результатам проверки осуществления закупок:

—  проверено  120  закупок  на сумму  6 866, 8 тысяч рублей;

—  оформлен  акт от 19.06.2015 № 16-131/01-25.

 Проверкой установлены следующие нарушения:

— в нарушение части 1 статьи 74 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту — Закон №44-ФЗ)  Заказчиком при осуществлении 4-х закупок путем проведения запросов котировок нарушен минимально установленный срок публикации извещения о проведении запроса котировок;

— в нарушение части 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 25.11.2013 N 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» заказчиком в проектах контракта, являющихся неотъемлемой частью документации при осуществлении 17-ти закупок путем проведения электронного аукциона и запроса котировок, размер пени за  каждый день просрочки исполнения подрядчиком обязательств,  установлен с нарушением установленных требований;

— в нарушение пункта 2 части 1, частей 3, 4 статьи 73 Закона №44-ФЗ заказчиком при осуществлении 4-х закупок путем проведения запросов котировок затребованы документы от участников закупок в составе котировочной заявки с нарушением установленных законом требований;

— в нарушение  части 3 статьи 30, пункта 4 статьи 42, пунктов 1, 5 части 3 статьи 73 Закона № 44-ФЗ заказчиком при осуществлении 2-х закупок путем проведения запросов котировок среди субъектов малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческих организаций в извещениях о проведении запроса котировок, формах заявок на участие в запросе котировок не установлены  необходимые требования;

— в нарушение части 1 статьи 64, части 5 статьи 63, пункта 2 статьи 42,   Закона № 44-ФЗ при осуществлении закупки путем проведения электронного аукциона на выполнение работ (оказание услуг) по техническому обслуживанию и ремонту легкового автомобиля в нарушение  установленных требований  в извещении об осуществлении электронного аукциона и документации об электронном аукционе отсутствует информация о цене единицы работы (услуги), информация о том, что оплата выполнения работы осуществляется по цене единицы работы исходя из объема фактически выполненной работы, но в размере, не превышающем начальной максимальной цены контракта;

— в нарушение пункта 1 части статьи 64,  частей  2,13,14,15 статьи 22 Закона № 44-ФЗ обоснование начальной максимальной цены контракта, включенное в документацию об электронном аукционе на техническое обслуживание и ремонт легкового автомобиля, заказчиком произведено с нарушением установленных требований;

— в нарушение частей 2, 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ при направлении заказчиком информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов, по 7 контрактам нарушены установленные требования;

— в нарушение частей 9-11 статьи 94 Закона № 44-ФЗ, части 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1093, при размещении заказчиком отчета об исполнении контракта по 5 контрактам нарушены установленные требования;

—  в нарушение части 5 статьи 24, пункта 1части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ заказчиком при осуществлении 4-х закупок с единственным поставщиком выбор способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) произведен с нарушением установленных требований;

— в нарушение части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, в  11 случаях заказчиком нарушены требования, установленные по предельным срокам и случаям внесения  изменений в планы-графики размещения заказов на 2014 и 2015 годы;

— в нарушение части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, в  11 случаях заказчиком нарушены требования, установленные по формированию информации по каждой закупке в планах-графиках размещения заказов на 2014 и 2015 годы;

— в нарушение  части 2 статьи 34, части 1 статьи 95 Закона №44-ФЗ заказчиком при исполнении 3-х контрактов в условия контрактов внесены изменения (в случаях, не предусмотренных законом);

— в нарушение части 5 статьи 78 Закона № 44-ФЗ по 6-ти закупкам у заказчика отсутствуют аудиозаписи процедуры вскрытия конвертов  с заявками на участие в запросах котировок.

В результате проведения проверки установлено 76  фактов нарушения требований законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, из них по 42 фактам выявленных нарушений копии  акта проверки и необходимых документов переданы в Службу контроля  ХМАО-Югры для  рассмотрения вопроса о возбуждении дел об административных правонарушениях.

В связи с осуществлением прокурорского надзора за исполнением федерального законодательства о контрактной системе в сфере закупок копия акта плановой проверки направлена в прокуратуру города Радужный.

Отчет от 30.06.2015 № 10-131/01-28 о результатах плановой проверки направлен в Думу города Радужный, главе города, главе администрации города.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                           Т.М. Наливайкина

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии со ст. 8, 9  Положения о Счетной палате города Радужный, ст. 6 Регламента Счетной палаты города Радужный, приказа Счетной палаты города Радужный от 02.04.2015 №12 «О проведении контрольного мероприятия» проведено внеплановое контрольное мероприятие «Проверка  соблюдения органами местного самоуправления и муниципальными заказчиками законодательства о физической культуре и спорте, законодательства при строительстве и эксплуатации спортивных объектов, а также бюджетного законодательства, в том числе при осуществлении закупок для муниципальных нужд в сфере физической культуры и спорта» на объектах Комитет по физической культуре и спорту администрации города Радужный, казенном учреждении «Капитальное строительство» города Радужный.  

По результатам контрольного мероприятия составлены:

— акт от 22.04.2015 №14-031/01-25 в отношении комитета по физической культуре и спорту администрации города Радужный, подписанный с разногласиями. Заключение от 18.05.2015 №52-031/01-27 на представленные в письме от 06.05.2015 №27/412 пояснения и замечания (разногласия) направлено в адрес учреждения.

— акт от 22.04.2015 №15-031/01-25 в отношении КУ «КС», подписанный директором и главным бухгалтером Учреждения без возражений и замечаний.

По результатам контрольного мероприятия установлены нарушения:

По объекту проверки — Комитет по физической культуре и спорту администрации города Радужный:

Подведомственными учреждениями в рамках мероприятия 1.2.1. «Проведение текущих ремонтов зданий, сооружений» задачи 1 «Развитие массовой физической культуры и спорта, обеспечение комплексной безопасности и комфортных условий в учреждениях спорта, приобретение спортивного оборудования и инвентаря» подпрограммы 1 «Развитие массовой физической культуры и спорта в городе» нарушены положения постановления администрации города Радужный от 29.07.2013 №1519, который  регламентирует проведение проверки сметной стоимости работ по капитальному и текущему ремонту объектов, финансирование которых планируется осуществлять за счет средств бюджета города Радужный.

Предметом проверки сметной стоимости является изучение и оценка расчетов, содержащихся в сметной документации, в целях установления их соответствия действующим сметным нормативам, включенным в федеральный реестр сметных нормативов, физическим объемам работ (часть 3.1. Порядка). Документы, подтверждающие проверку достоверности сметной стоимости текущего ремонта учреждений, в ходе проверки представлены не были. Таким образом, в нарушение Порядка учреждениями произведен текущий ремонт зданий и сооружений и подрядчикам оплачены денежные средства за произведенные работы без соответствующего заключения.

По объекту проверки — казенное учреждение «Капитальное строительство» города Радужный:

1. Нарушены положения  пункта 13 части 3 статьи 41.6 Закона № 94-ФЗ в части отсутствуя сведений о  возможности заказчика принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта в соответствии с гражданским законодательством.

2. Нарушены положения части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, части 6 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, в части соблюдения установленных сроков для внесения изменений в план-график.

3. Учреждением формирование начальной (максимальной) цены контракта осуществлено с нарушением требований, установленных частью 1, 6, 9, 9.1,12 статьи 22 Закона №44-ФЗ в части применения метода расчета.

4.  Нарушены положения части 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ в части установления размера пени при ненадлежащем исполнении поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом.

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных проверкой, направлены представления от 22.05.2015 №13-031/01-26, от 22.05.2015 №14-031/01-26 в адрес главы администрации города Радужный, председателя Комитета по физической культуре и спорта администрации города Радужный, директора казенного учреждения «Капитальное строительство» города Радужный.

Отчет по результатам проверки от 22.05.2015 №09-031/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

Акты проверок с приложениями, пояснениями и замечаниями (разногласиями) КпоФКиС на акт проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный.

Исполняющий обязанности председателя

Счетной палаты города Радужный         Г.М.Хуснутдинова

Результаты контрольного мероприятия

В соответствии с пунктом 2.2 раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 03.02.2015 №05 проведено плановое контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения «Дворец спорта», формирования показателей муниципального задания на оказание муниципальных услуг и финансового обеспечения его выполнения». Проверенный период – 2014 год.

Учредителем автономного учреждения является муниципальное образование ХМАО-Югры городской округ город Радужный. Полномочия учредителя от имени муниципального образования осуществляет Комитет по ФКиС. Проверка проведена на объектах: автономное учреждение «Дворец спорта»; комитет по физической культуре и спорту администрации города Радужный (далее – Комитет по ФКиС, КпоФКиС).

Вопросы контрольного мероприятия:

— в отношении АУ «Дворец спорта»: анализ учредительных документов на соответствие действующему законодательству; исполнение Плана финансово-хозяйственной деятельности; формирование и выполнение муниципального задания. Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания. Целевое использование субсидий автономным учреждением; формирование комплекса платных дополнительных услуг в автономном учреждении; состояние бухгалтерского учета и отчетности; использование муниципальной собственности. Учет и движение нефинансовых активов. Инвентаризация.

— в отношении Комитета по ФКиС: анализ действующего законодательства и иных нормативно-правовых актов, регулирующих правоотношения по определению перечня муниципальных услуг, порядка формирования муниципального задания, финансового обеспечения его выполнения; проверка формирования Учредителем показателей муниципального задания на оказание муниципальных услуг АУ «Дворец спорта». Проверка правомерности внесения Учредителем изменений в утвержденное муниципальное задание, наличие и анализ документов, являющихся основанием для корректировки муниципального задания в течение отчетного периода; проверка финансового обеспечения Учредителем выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг АУ «Дворец спорта»; проверка осуществления Учредителем контроля за выполнением муниципального задания.

По результатам контрольного мероприятия составлены:

— акт от 16.04.2015 №12-141/01-25 в отношении АУ «Дворец спорта», подписанный директором и главным бухгалтером Учреждения с возражениями и замечаниями. Заключение от 08.05.2015 №48-141/01-27 на представленные возражения и замечания направлено в адрес Учреждения;

— акт от 16.04.2015 №13-141/01-25 в отношении КпоФКиС, подписанный председателем и главным бухгалтером Комитета с возражениями и замечаниями. Заключение от 08.05.2015 №49-141/01-27 на представленные возражения и замечания направлено в адрес Комитета.

По результатам контрольного мероприятия установлено:

В проверенном периоде АУ «ДС» осуществляло спортивную подготовку по этапам: спортивно-оздоровительный этап; этап начальной подготовки; тренировочный этап (этап спортивной специализации). Анализ действующего законодательства (Федеральные законы от 04.12.2007 №329-ФЗ «О физической культуре и спорте в РФ», от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ», от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», Положение о лицензировании образовательной деятельности, утверждённое постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 №966, приказы Министерства спорта РФ) показал, что подготовка по указанным этапам относится к образовательной деятельности по реализации дополнительных общеобразовательных программ, и указанная деятельность подлежит лицензированию, при этом лицензия на ведение образовательной деятельности в АУ «Дворец спорта» отсутствует.

Муниципальное задание автономному учреждению на 2014 год сформировано с нарушением требований статьи 69.2 БК РФ. Плановые показатели Учреждению формируются без учёта фактического исполнения муниципального задания за предыдущий год. В целях финансового обеспечения выполнения муниципального задания между Учреждением и Комитетом по ФКиС заключено соглашение, в соответствии с которым учредитель обязуется предоставить АУ «ДС» субсидию в сумме 27 067 тыс.рублей. В нарушение Закона №174-ФЗ, приказами Комитета произведено уменьшение объёма субсидии на выполнение муниципального задания до 26 818 тыс.рублей без соответствующего изменения муниципального задания.

Выборочный анализ штатного расписания АУ «ДС» показал, что ряд включенных в него должностей не соответствует примерному штатному расписанию, утвержденному приказом Министерства спорта России от 24.10.2012 №325, что привело к завышению планового фонда оплаты труда Учреждения.

Доходы учреждения в 2014 году составили 32 905,2 тыс.рублей с учётом доходов от оказания платных услуг, расходы — 32 636,4 тыс.рублей.

В 2014 году Учреждением заключались договоры гражданско-правового характера на возмездное оказание услуг, которые фактически регулируют трудовые отношения, что приводит к нарушению статьи 15 Трудового кодекса РФ.

Проверкой установлен ряд нарушений при применении унифицированных форм первичной учётной документации, начислении амортизации на объекты основных средств, при компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, установлено наличие неиспользуемого по назначению муниципального имущества, необоснованное завышение лимита кассы АУ «ДС».

При проверке расчетов с персоналом по оплате труда установлены нарушения при начислении заработной работникам, которым установлен суммированный учёт рабочего времени, установлении процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. В одном случае АУ «ДС» принят на работу гражданин без документов, подтверждающих образование работника в области физкультуры и спорта.

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных проверкой, направлено представление от 13.05.2015 №12-141/01-26 в адрес главы администрации города Радужный, председателя Комитета по УМИ, председателя Комитета по ФКиС, директора АУ «Дворец спорта».

Отчет по результатам проверки от 13.05.2015 №08-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

Акты проверок с приложениями, возражения и замечания АУ «ДС» и Комитета по ФКиС на акт проверки и заключение на них направлены в адрес прокурора города Радужный.

Исполняющий обязанности председателя

Счетной палаты города Радужный     Г.М.Хуснутдинова

Результаты

проведения контрольного мероприятия

«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год».

В соответствии со ст. 14 Положения об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, ст. 8, 9, 11 Положения о Счетной палате города Радужный, ст. 6 Регламента Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п. 2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 02.03.2015 №09 проведено  контрольное  мероприятие   «Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности за 2014 год» в Управлении культуры и искусства администрации города Радужный.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 30.03.2015 №10-031/01-25, подписанный начальником УКиИ без возражений и замечаний.

Проверка представленной бюджетной отчетности показала следующее: 

1. Бюджетная отчетность главного распорядителя бюджетных средств – управления культуры и искусства администрации города Радужный представлена в Счетную палату города Радужный в установленные сроки.

2.   Состав представленной отчетности соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н.

3.   Сводная бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений соответствует требованиям, установленным  Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 №33н. 

• Выборочной проверкой соотношения  между показателями форм бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств, а также форм отчетности подведомственных получателей   нарушений не установлено.

5.  Проверкой достоверности показателей бюджетной отчетности  установлены расхождения между показателями главной книги Учреждения и балансом по ф.0503130. На момент окончания проверки расхождения между главной книгой и показателями годовой бюджетной отчетности в полном объеме не устранены. Таким образом, представленная на внешнюю проверку отчетность не дает полной и достоверной информации о финансовой деятельности главного распорядителя бюджетных средств.

• Предусмотренные на 2014 год сводной бюджетной росписью УКиИ ассигнования в размере 148 051 460,00 рублей, исполнены в сумме 144 439 943,78 рублей, что составляет 97,56%.
•     Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, 0503769) нереальная к взысканию, просроченная задолженность отсутствует;

 8. Факты установления расхождений по показателям годовой бюджетной отчетности свидетельствуют о том, что мероприятий, проводимых в рамках внутреннего контроля, недостаточно для эффективного контроля подведомственных учреждений.

•     Согласно пояснительной записки начальника Управления, в 2014 году внутренний финансовый аудит не проводился, тем самым нарушена статья 160.2-1 БК РФ в части проведения внутреннего финансового аудита.

На основании вышеизложенного и в соответствии со ст.17 Положения «О Счетной палате города Радужного»  предложено:

            Администрации города Радужный:

— принять меры по усилению контроля за соблюдением требований статьи 160.2-1 БК РФ в части осуществления внутреннего финансового аудита главными администраторами бюджетных средств.

Управлению культуры и искусства  администрации города Радужный:

—  усилить контроль за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета и достоверным формированием бюджетной отчетности;

—  продолжить работу по восстановлению бухгалтерского учета. В целях недопущения фактов искажения показателей бюджетной отчетности за 2014 год обеспечить подтверждения ее достоверности в срок до 17.04.2015 г.;

—   не допускать нарушений бюджетного законодательства в части осуществления внутреннего финансового аудита;

— продолжить работу по осуществлению внутреннего финансового контроля  в отношении подведомственных учреждений.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный направлено представление от 03.04.2015 №10-031/01-26 в адрес главы администрации города, начальника управления культуры и искусства администрации города Радужный.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                 Т.М. Наливайкина

Результаты

проведения контрольного мероприятия

«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год».

В соответствии со ст. 14 Положения об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, ст. 8, 9, 11 Положения о Счетной палате города Радужный, ст. 6 Регламента Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п. 2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015 год, приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 20.03.2015 №10 проведено  контрольное  мероприятие   «Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности за 2014 год» в Администрации города Радужного.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт проверки от 13.04.2015 №11-021/01-25, подписанный главой администрации города Радужный и начальником управления учёта и отчётности администрации города– без возражений и замечаний .

Проверка представленной бюджетной отчетности показала следующее: 

1. Бюджетная годовая отчетность главного администратора бюджетных средств — Администрации города Радужный за 2014 год соответствует требованиям Инструкции №191н по составу, содержанию и срокам представления;

2. Заключение контрактов и принятие расходных обязательств получателями бюджетных средств, производилось в пределах доведённых лимитов бюджетных обязательств;

3.Согласно представленным Администрацией города сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности, нереальная к взысканию просроченная задолженность отсутствует;

4.При сопоставлении Отчёта об исполнении бюджета (ф.0503127) с уточнённой росписью расходов в части утверждённых бюджетных назначений в разрезе статей и подстатей бюджетной классификации и получателей бюджетных средств расхождений не установлено;

5.В нарушении ст.160.2-1 БК РФ внутренний  финансовый аудит в Администрации города не проводился. В настоящее время проходит согласование в установленном порядке проекта постановления администрации города Радужный «О порядке осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета городского округа город Радужный внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»;

6. Нарушения, установленные в результате проведённых внешних контрольных мероприятий (из 8 проведённых проверок нарушения установлены по 7 контрольным мероприятиям) показывают, что Администрацией города Радужный внутренний контроль осуществлялся не в полной мере;

7.При контрольном соотношении между показателями форм бюджетной отчетности  расхождений не установлено;

8.При проверке достоверности показателей бюджетной отчётности и регистров бюджетного учета с остатками и оборотами по счетам главной книги расхождений не установлено;

9.При проверке проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств в Администрации города и подведомственных учреждениях (КУ «КС», КУ «ДЕЗ по ГХ», МКУ «УМТО», МКУ «МФЦ» города Радужного) расхождений не установлено;

10. В целом представленная на внешнюю проверку отчетность дает полную и достоверную информацию о финансовой деятельности главного администратора бюджетных средств — Администрации города Радужный.

На основании вышеизложенного и в соответствии со ст.17 Положения «О Счетной палате города Радужного»  предложено:

 Главе  администрации города Радужный:

 Принять меры по организации осуществления внутреннего финансового аудита в соответствии с требованиями статьи 160.2-1 БК РФ.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный направлено Представление от 24.04.2015 №11-021/01-26 в адрес главы администрации города.

Председатель Счетной палаты

города Радужный                                                     Т.М.Наливайкина