Monthly Archives: Декабрь 2012

В соответствии с планом работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год, на основании приказа Счетной палаты города Радужный от 25.09.2012 №36, проведено плановое контрольное мероприятие по проверке расходования средств бюджета муниципального образования г.Радужный на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда и на реализацию Программы по капитальному ремонту многоквартирных домов «Наш дом» на 2011-2013 годы и на период до 2020 года» в казенном учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» [1]. Проверяемый период – 2011 год, январь-октябрь 2012 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 15.10.2012 №27-141/01-25. Генеральным директором КУ «ДЕЗпоГХ» Саловой Н.М., И.о.главного бухгалтера Учреждения Чендусан Л.И. акт проверки подписан без разногласий.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

При анализе утвержденной программы и мероприятий по её реализации установлено:

Муниципальная целевая Программа города Радужный «Наш дом» на 2011-2013 годы» утверждена Постановлением администрации города Радужный от 19.11.2010 №553.

Процедура размещения муниципальных заказов на выполнение работ, оказание услуг должна проводиться в установленном законодательством порядке, т.е. в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». При этом паспортом Программы установлено, что исполнителями Программы являются управляющие организации по управлению многоквартирными домами города Радужный: ООО «Веста», ООО «Жилищно-эксплуатационный сервис», ООО «Дом-сервис», ООО «Сибирь-сервис». Т.е. в паспорте Программы указаны конкретные исполнители без проведения процедуры торгов на оказание муниципальных услуг.

При проверке обоснования начальной цены контрактов на выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд установлено:

В проверяемом периоде Учреждением заключен контракт на выполнение проектно-сметных работ по разработке рабочей документации с ООО «СтройПроект». Подрядчиком разработана рабочая документация и составлены локальные сметные расчёты (локальные ресурсные сметные расчёты) на общую сумму 62 998 079 рублей для обоснования начальной (максимальной) цены контракта на проведение работ по благоустройству дворовых территорий.

При выборочной проверке правильности и обоснованности составления проектировщиком (ООО «СтройПроект») локальных сметных расчётов установлены факты необоснованного завышения стоимости материалов, эксплуатации машин в 8 локальных сметных расчётах, составленных на общую сумму 4 917 433 рубля. Общая сумма завышения сметной стоимости работ составила 835 067 рублей.

Заказчиком при приёме работ от ООО «СтройПроект» не был осуществлён соответствующий контроль за отдельными стоимостными показателями (материальные, трудовые, эксплуатационные).

На момент проведения проверки Учреждением заключено с подрядчиками 6 контрактов на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий, в которых в качестве обоснования начальной (максимальной) цены послужили локальные сметные расчёты с завышенной стоимостью. Следует отметить, что указанные локальные сметные расчёты прошли процедуру согласования в отделе ценообразования и антимонопольной политики администрации города Радужный.

Отсутствие должного контроля со стороны Заказчика (КУ «ДЕЗпоГХ») за составлением проектировщиком локальных сметных расчётов, а также отдела ценообразования и антимонопольной политики администрации города Радужный за обоснованием стоимости работ привело к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 794 475 рублей с учётом накладных расходов, сметной прибыли, непредвиденных затрат и НДС.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в Учреждении отсутствует единый подход к определению начальной (максимальной) цены контракта:

Заказчиком (КУ «ДЕЗпоГХ») заключен контракт с УП СА по ООГХ города Радужный на выполнение работ по ремонту тротуаров и пешеходных дорожек по адресу 1 мкрн., д.30 и 7 мкрн., дома №№3,4 на общую сумму 926 050,16 рублей. В соответствии с локальными сметными расчётами, являющимся приложением к заключенному контракту:

— сметная стоимость работ по адресу 1 мкрн., д.30 составляет 633 512,49 рублей, т.е. полностью соответствует стоимости, определённой проектировщиком ООО «СтройПроект» в локальном сметном расчёте;

— сметная стоимость работ по адресу 7 мкрн., дома №№3,4 составляет 292 537,67 рублей. Расчёт сметной стоимости для выполнения работ по данному адресу произведён КУ «ДЕЗпоГХ».

При этом в ходе проверки установлено, что в соответствии с Уставом Учреждения, КУ «ДЕЗпоГХ» осуществляет функции по формированию муниципального заказа и плановых смет для определения начальной стоимости муниципальных заказов. Для выполнения возложенных функций, Учреждение осуществляет разработку сметной документации и обоснование расходов по ремонту жилищного фонда.

Формирование сметных расчётов на ремонт муниципального имущества и объектов ЖКХ города относится к должностным обязанностям ведущего инженера коммунально-технического отдела Учреждения.

В ходе контрольного мероприятия проведён осмотр работ по устройству площадки под установку ковровыбивалок. Фактическая площадь площадки под ковровыбивалку составляет 19,45м2, при этом в соответствии с актом приемки объекта внешнего благоустройства от 18.09.2012 работы по устройству площадки из тротуарной плитки под ковровыбивалку приняты в объёме 15,75м2. Таким образом, в акте приемки объекта внешнего благоустройства от 18.09.2012 не отражена площадь объекта 3,7м2.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города и генерального директора КУ «ДЕЗпоГХ» направлено представление от 23.10.2012 №23-141/01-26.

Отчет по результатам проверки от 29.10.2012 №23-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

Председатель

Счетной палаты                                                                   Т.М.Наливайкина

[1] Далее – КУ «ДЕЗпоГХ», Учреждение

В соответствии с пунктом 7 раздела 1 Плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год Счетной палатой города Радужный проведено плановое контрольное мероприятие по вопросу законности приватизации муниципального имущества:

1. Сооружение «Автостоянка»;
2. Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов УМСАП по ООГХ;
3. нежилого здания по адресу: ул.Новая, дом 2а, с одномоментным отчуждением земельного участка;
4. Лом чёрных металлов в количестве 624,8 тонн.

в комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города Радужный[1].

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт плановой проверки Комитета по УМИ от 31.05.2012 №17-141/01-25.

Акт проверки подписан с возражениями. Возражения по акту проверки представлены в Счетную палату 07.06.2012 письмом от 06.06.2012 №23-01-12/2670.

Заключение на возражения от 14.06.2012 №14 направлено в адрес Комитета по УМИ. В соответствии с Заключением, Счетная палата считает, что Комитетом допущены нарушения Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в части установления начальной цены приватизации недвижимого имущества с одновременным отчуждением земельных участков.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

1) В нарушение п.5 ст.24 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»[2], органом местного самоуправления не определён и не утверждён Порядок подведения итогов продажи муниципального имущества без объявления цены и заключения с покупателем договора купли-продажи органами местного самоуправления

2) Срок приёма заявок на приватизацию муниципального имущества без объявления цены по объекту Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов был установлен в нарушение п.5 Положения о продаже государственного или муниципального имущества без объявления цены, утверждённого постановлением правительства РФ от 22.07.2002 №549: на момент продажи имущества срок приёма заявок должен был составлять не менее 25 рабочих дней, с 14.12.2010 по 21.01.2011 – 23 рабочих дня.

3) В соответствии с условиями приватизации сооружений «Автостоянка» и Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов, а также нежилого здания по адресу улица Новая, дом 2а стоимость земельных участков не была включена в начальную цену приватизации и не являлась предметом торгов, что противоречит нормам Закона о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ.

4)При изменении начальной стоимости объекта приватизации (изменение стоимости земельного участка) Комитетом допущены нарушения Закона №178-ФЗ в части проведения процедуры торгов по следующим объектам:

Нежилое здание по адресу: г.Радужный, Северо-западная коммунальная зона, улица Новая, дом 2а;

Сооружение, Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов УМСАП по ООГХ по адресу: г.Радужный, Южная промзона, район производственной базы УМСАП по ООГХ.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города и председателя Комитета по УМИ направлено представление от 18.06.2012 №13-141/01-26.

Отчет по результатам проверки от 18.06.2012 №13-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

И.О. председателя

Счетной палаты                                                                   Г.М.Хуснутдинова

[1] Далее – Комитет, Комитет по УМИ, КУМИ

[2] Далее – Закон о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ

В соответствии с пунктом 4 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год, приказом Счетной палаты города Радужный от 02.08.2012 №28 Счетной палатой проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в автономном учреждении образовательном учреждении дополнительного образования детей специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва «Юность» (далее по тексту Учреждение, АУ ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность»). Проверяемый период – 2011 год, 1 полугодие 2012 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки АУ ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» от 24.09.2012 № 26-142/01-25. Директором и главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан 03.10.2012 без разногласий. В ходе проверки представлены объяснительные записки главного бухгалтера, главного экономиста, заместителя директора и других работников учреждения.

По факту выявленной недостачи денежных средств в кассе учреждения, товарно-материальных ценностей по итогам проведенной инвентаризации материалы направлены в ОБЭП ОМВД России по городу Радужному письмом от 22 октября  2012 года № 366.

Плановое контрольное мероприятие проведено в целях определения правильности ведения расчетов и расходования средств при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в том числе целевое расходование субсидии на исполнение задания учредителя; определения эффективности использования муниципальной собственности; определения правильности и полноты бухгалтерского учета;  контроля за соблюдением требований законодательных актов, регулирующих деятельность муниципальных автономных учреждений.

Автономное учреждение образовательное учреждение дополнительного образования детей специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва «Юность» муниципального образования Ханты-Мансийского АО-Югры городской округ город Радужный создано в соответствии с Федеральным законом «Об автономных учреждениях» от 03.11.2006г. № 174-ФЗ, постановлением администрации города Радужный от 22.11.2010 №565 (с изменениями от 09.12.2010 №646)  с 01.01.2011 путем  изменения типа существующего муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей Детско-юношеская спортивная школа «Юность» и является его правопреемником по всем обязательствам.

При проверке выполнения функций и полномочий учредителя, формирования  наблюдательного совета установлено, что Учредителем не определен новый состав  наблюдательного совета в связи с изменением должности отдельных членов совета и введением нового представителя комитета по управлению муниципальным имуществом. 

При проверке соблюдения условий и порядка формирования муниципального задания; анализе показателей выполнения  муниципального задания, целевого расходования субсидии на выполнение муниципального задания установлены нарушения в части:

— несоответствия категории потребителя муниципальной услуги «дополнительное образование в учреждениях дополнительного образования детей» при формировании муниципального задания;

— искажения отчетных данных в части наличия объемов кредиторской и дебиторской задолженности, соответствия данных бухгалтерского учета и фактического наличия муниципального имущества (результат инвентаризации); соответствия фактически проведённой Учреждением работе.

 Правила опубликования  и формы отчетов о деятельности муниципального автономного учреждения города Радужный и об использовании закрепленного за ним имущества утверждены постановлением администрации города от 29.03.2011  №156.

В нарушения п.3 постановления администрации города от 29.03.2011 №156 отчеты не  опубликованы в газете «Новости Радужного. Официальная среда».

В нарушение п.7 Правил опубликования, информация о дате опубликования и средствах массовой информации, в которых опубликованы отчеты, а также о сайтах в сети Интернет на которых размещены отчеты, не размещена Учреждением  в доступном для потребителей услуг месте.

При проверке достоверности отчетной и учетной информации, правильности организации и ведения бухгалтерского учета установлены следующие нарушения:

— при разработке должностных инструкций Учреждение руководствовалось недействующим постановлением. Постановление Минтруда России от 17 августа 1995 г. N 46 «О согласовании разрядов оплаты труда и тарифно-квалификационных характеристик (требований) по должностям работников учреждений образования Российской Федерации»,  утратило силу с 01 декабря 2008 года. Следовало руководствоваться Приказом от 26.08.2010 № 761н;

— в нарушение Закона №129-ФЗ, Инструкции №157н в 2011 году в  АУ ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» отсутствовала учетная политика  для целей бухгалтерского учета;

— в нарушение п.21 Инструкции 157н  бухгалтерией Учреждения  в  2011 году неверно применялись коды  финансового обеспечения для отражения операций по счетам, а именно вместо  кодов финансового обеспечения «4», «5» применялся код «1»;

— в нарушение Закона №129-ФЗ, п.2 Инструкции №183н и п.11 Инструкции №157н в 2011 году бухгалтерией своевременно не сформированы на бумажных носителях: Главная книга, Журналы операций и иные регистры бухгалтерского учета. Регистры бухгалтерского учета за 2011 год сформированы 06.05.2012 и подписаны главным бухгалтером, уволенным 10.01.2012;

— в нарушение Закона №129-ФЗ  и Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49, инвентаризация нефинансовых активов: основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, учреждением не проводится;

— в результате проведенной инвентаризации в учреждении, в период проверки, установлены излишки и недостачи объектов основных средств;

— начисление амортизации производится в нарушение предусмотренных требований инструкции по бухгалтерскому учету от 30.12.2008 №157н, Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 №1;

— учет кассовых операций производится  в нарушение Порядка ведения кассовых операций, проверкой установлена недостача денежных средств;

— в нарушение ст.8, ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ бухгалтерией производится несвоевременное отражение первичных документов в бухгалтерском учете: (акты на списание материальных запасов, акты о списании бензина на основании путевых листов, акты приемки выполненных работ, авансовые отчеты);

— в нарушение Приказа Минтранса России от 19.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», Учреждением принимаются к учету путевые листы, оформленные не должным образом;

— в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ к учету принимаются  первичные документы, не содержащие всех обязательных реквизитов (акты на списание материальных запасов, товарные накладные, авансовые отчеты);

— выборочной проверкой за 2011 год выявлены несоответствия данных синтетического учета (главная книга) с данными аналитического учета (журналы операций);

— в нарушение п.9 Инструкции 33н  в годовой отчетности отражены данные не соответствующие синтетическому учету (главной книге) и  не подтвержденные результатами инвентаризации активов и обязательств.

При проверке соответствия подлежащих выплате денежных средств  перечисленным на банковский  счет суммам  работников учреждения в 2011 году выявлены неоднократные расхождения.

В нарушение ст.136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» Трудового Кодекса РФ в 2011 году имеют место случаи перечисления заработной платы, компенсационных выплат одного работника другому без надлежаще оформленных документов.

При проверке использования муниципальной собственности, учета и движения нефинансовых активов, инвентаризации объектов основных средств установлено, что в нарушении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49 перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводилась.

В ходе проверки в соответствии с приказом директора АУ ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» от 08.08.2012 №76 проведена инвентаризация объектов основных средств. Выявлены излишки в количестве 78 наименований объектов основных средств (237 единиц объектов основных средств), на которые не представлены документы о поступлении и списании; недостача в количестве 11 единиц объектов основных средств на сумму 609 231,45 рублей, которые числятся на балансовом учете  и 4 единиц объектов основных средств на сумму 11 342 рублей на  забалансовом счете, всего на общую сумму 620 573,45 рублей. Установлено неэффективное использование Учреждением особо ценного движимого имущества спортивного оборудования — Аппарат фехтовальный в комплекте 2 шт. общей стоимостью 699 743 рублей. Спортивное оборудование не эксплуатируется, передано  на временное хранение в КУ «КС»,  в связи с нехваткой складских помещений в АУ ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность». По состоянию на 30.06.2012 на указанное имущество неправомерно начислен износ в размере100%.

В течение проверяемого периода, бухгалтерией Учреждения к учету принимаются путевые листы, оформленные не должным образом. В ряде случаев, в Путевом листе легкового автомобиля подпись механика и диспетчера при выезде и заезде в гараж отсутствует, оборотная сторона формы №3 не заполняется: место отправления и назначения, время выезда и возвращения в гараж, пройдено км, подпись лица, пользовавшегося автомобилем. Водитель автомобиля не получает медицинского освидетельствования. Предрейсовые и послерейсовые медосмотры не проводятся. Данное нарушение имеет систематический характер.

В ходе проверки обоснованности и правильности списания ГСМ, в соответствии с распоряжением администрации города Радужный от 17.02.2009 №218р установлено, что в путевых листах Учреждения не подтверждены документально маршруты следования автомобиля по городу за пределами установленного норматива пробега, на общий пробег за 2011 год и январь-май 2012 года —  1446 км.

Расход  топлива, исходя из сверхустановленного норматива пробега  составил 206 литров. Списание бензина произведено за проверяемый период на 54,5 л меньше по сравнению с фактическим расходом бензина по реестру путевых листов.

Таким образом,  произведено излишнее списание бензина по бухгалтерскому учету в количестве 151,5 л на сумму 4 086,08 рублей;

При проверке расчетов с персоналом по оплате труда и прочим выплатам установлено:

Учреждением произведено необоснованное завышение фонда оплаты труда и как следствие завышение объема субсидии на выполнение муниципального задания на сумму в размере 372 тыс. рублей, в т.ч. за 2011 год на 207 тыс. рублей, в 2012 году на 165 тыс. рублей. Учреждением необоснованно введена должность «главного экономиста» вместо должности «ведущий экономист» и неверно отнесена должность «Инженер по охране труда и технике безопасности» к профессиональной квалификационной группе должностей.

 Учреждением допускаются нарушения в части правильности начисления и выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск переплата составила 5 931,0 рублей, недоплата составила 12 770,23 рублей.     

В нарушение п. 8.2. Положения выплаты надбавок за интенсивность и высокие результаты, премиальные выплаты работникам в плановом расчете фонда заработной платы на 2011 год не предусмотрены. Фактически, ежемесячное премирование за качество выполняемых работ работникам учреждения в 2011 году не выплачивалось.

При проверке состояния дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено, что в связи с отсутствием  должного бухгалтерского учета в проверяемом периоде подтвердить достоверность дебиторской и кредиторской задолженности  не представляется возможным. Для установления фактически сложившейся задолженности были использованы данные главной книги, годовой отчетности (ф.0503769), актов сверок, оборотно-сальдовой ведомости  в разрезе контрагентов.

При выборочной проверке актов сверок с поставщиками, установлено, что согласно акта сверки по состоянию на 31.12.2011 года задолженность ОАО «РГЭС» перед Учреждением составила 39 978,79 рублей (акт подписан обеими сторонами).  В главной книге за 2011 год и годовой отчетности  данная дебиторская задолженность не отражена.

Имеются факты длительной кредиторской задолженности, по состоянию на 30.06.2012года задолженность составляет 34 725 рублей.

Бухгалтерией учреждения в проверяемом периоде допущены искажения состояния кредиторской задолженности, а именно в бухгалтерском учете не отражены расчеты с ООО «Янтарь». По устному запросу Счетной палаты ООО «Янтарь», с целью сверки расчетов между АУ ОУ СДЮСШОР «Юность» и ООО «Янтарь» за весь проверяемый период, был представлен акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2011 по 17.09.2012, согласно которому по состоянию на 17.09.2012 задолженность в пользу ООО «Янтарь» составляет 312 759,73 рублей. Проверкой выявлены документы по расчетам с ООО «Янтарь» на сумму 312 759,73 рублей, которые не отражены в бухгалтерском учете Учреждения хозяйственными операциями.

При проверке  расчетов с подотчетными лицами установлено:

— в нарушение Трудового Кодекса РФ в Учреждении за период 2011 по март 2012 года локальный нормативный акт о порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работникам отсутствует;

— при проверке правильности и обоснованности компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно установлено недоплата по работникам в размере 23 867,82 рублей   и  переплата работникам в размере 1 408,59 рублей;

— в нарушения п.1 ст.9 Закона №129-ФЗ бухгалтерией Учреждения приняты  к учету  Авансовые отчеты по льготному проезду в отпуск без оправдательных документов, в связи с чем,  выявлены необоснованные расходы на сумму 93 111 рублей;

— за проверяемый период Учреждением систематически допускаются  нарушения Постановления от 28.04.2009 №97-п, в части применения норм расходов на обеспечение питанием спортсменов, тренеров и специалистов при проведении спортивных мероприятий, а именно занижение норм питания в дни соревнований. Кроме того, установлены случаи неверного определения количества дней нахождения в пути во время командировки;

— выборочной проверкой обоснованности расходования подотчетных сумм на командировки, связанные с участием в соревнованиях, установлены необоснованные расходы на сумму 54 400 рублей (отсутствие посадочных талонов при авиа- перелете, принятие к учету счета за проживание в одноместном номере от организации фактически, не оказывающей гостиничные услуги, принятие к учету расходов в командировку без подтверждающих документов);

— в результате проверки наличия фактов длительной задолженности установлена длительная кредиторская задолженность в размере 8 756,6 рублей, дебиторская задолженность в размере 2 392,11 рублей (по уволенному сотруднику).

      При   формировании комплекса дополнительных платных услуг, полноты и правильности отражения услуг в бухгалтерском учете и отчетности установлено:

— Положение об организации  платных услуг и  расходовании средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, перечень физкультурно-оздоровительных услуг, Учреждением не разработаны и не утверждены;

— в нарушение п.2 постановления администрации города от 16.02.2012 №100 при предоставлении платной   услуги в виде «Занятия в тренажерном зале» Учреждением не оформляются отношения с потребителями услуг в соответствии с требованиями законодательства. Журнал посещаемости занятий в тренажерном  зале на проверку не представлен. Населением плата за посещение тренажерного зала сдавалась тренеру, которым в последующем оплата вносилась в кассу учреждения. Реестр на получение денежных средств от оказания платной услуги в разрезе посетителей тренажерного зала учреждением не составлялся. Документальные подтверждения о полученных суммах от населения тренерами на проверку не представлены. В связи с отсутствием первичных учетных документов (договоры, журналы регистрации, журналы посещаемости) на  оказание  услуг установить достоверность и полноту поступления доходов в проверяемом периоде не представляется   возможным. Объяснение  в ходе проверки не представлено;

— в проверяемом периоде Учреждение предоставляла гостиничные услуги  иногородним спортсменам в дни соревнований. В соответствии с Уставом данная деятельность соответствует платной услуге «Проживание спортсменов в дни соревнований». Стоимость проживания в дни соревнований, согласно утвержденных тарифов на 2012 год составляет 400 рублей в сутки. Денежные средства за проживание спортсменов   поступали в кассу Учреждения. Проверить достоверность и полноту поступивших сумм не предоставляется возможным в связи с отсутствием первичных учетных документов: журнал регистрации проживающих в гостинице, квитанции о проживании в гостинице с указанием ФИО потребителя, количества дней проживания и суммы;

— в ходе проведения проверки осуществления деятельности по направлению «Спортивно-оздоровительные услуги» установлено следующее:

 Учреждением на проверку представлены договоры на оказания физкультурно-оздоровительных  услуг  заключенные со сторонними физическими лицами, исходя из которых установлено, что фактически платная спортивно-оздоровительная услуга Учреждением не оказывается, АУ  ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» сдает помещения в аренду тренерам, для самостоятельного проведения занятий с населением, при этом договора аренды с тренерами  не заключены. Стоимость арендной платы Учреждением не определена, оплата тренерами  производится в соответствии с утвержденной калькуляцией спортивно-оздоровительной услуги в   АУ  ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность».

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Закона  N 174-ФЗ  имущество автономного учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления в соответствии с ГК РФ.

На основании п. 2 ст. 298 ГК РФ и ч. 2 ст. 3 Закона N 174-ФЗ автономное учреждение без согласия учредителя не вправе распоряжаться недвижимым  имуществом и особо ценным движимым имуществом, закрепленными за ним учредителем или приобретенными автономным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение этого имущества.

В нарушение вышеуказанных пунктов АУ  ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» самостоятельно, без согласования с учредителем, предоставляла в пользование  помещения Учреждения, сторонним лицам.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, председателя комитета по физической культуре и спорту, директора автономного учреждения ОУ ДОД СДЮСШОР «Юность» направлено представление от 16 октября  2012 года № 21-231/01-26.

Председатель Счетной палаты   города Радужный                                                                                 Т.М.Наливайкина

 В соответствии со ст.8,9,11 Положения о Счетной палате города: пункта 6 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год,  приказом и.о. председателя Счетной палаты города Радужный от 13.06.2012 №25 «О проведении планового контрольного мероприятия».

 Счетной палатой города проведена плановая проверка  расходования субвенции на предоставление дополнительных мер социальной поддержки детям- сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а так же лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, усыновителям, приемным родителям, патронатным воспитателям и воспитателям детских домов семейного типа» в Администрации города за 2011 год, январь-май  2012 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 05.07.2012 №21-021/01-25. Главой администрации города и начальником управления учета и отчетности- главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан без разногласий. В ходе проверки начальником управления учета и отчетности — главным бухгалтером представлены объяснительные записки.

Плановое контрольное мероприятие проведено в целях проверки правильности и обоснованности использования субвенции на предоставление дополнительных мер социальной поддержки детям-сиротам и  детям, оставшимся без попечения родителей, а так же лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, усыновителям, приемным родителям, патронатным воспитателям и воспитателям детских домов семейного типа; контроля за соблюдением требований законодательных актов.

Выборочной проверкой охвачены следующие вопросы:

1.Наделение органов местного самоуправления отдельными    государственными полномочиями;

 2. Анализ поступления и расходования средств субвенции;

 3.Проверка правильности и обоснованности назначения и предоставления:

— единовременного пособия при передаче ребенка на воспитание в семью;

— ежемесячной выплаты на содержание ребенку;

-вознаграждения приемным родителям, патронатным воспитателям, воспитателям детских домов семейного типа;

 4. Проверка обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по окончании ими общеобразовательных учреждений одеждой и обувью (или соответствующей компенсацией), а также единовременным денежным пособием в размере 5000 рублей;

5. Проверка ежемесячного обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, денежными средствами на проезд на городском, пригородном, в сельской местности на внутрирайонном транспорте;

6. Проверка предоставления детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, денежных средств на приобретение путевок в спортивно—оздоровительные лагеря (базы) труда и отдыха, или детские оздоровительные учреждения, или санаторно-курортные учреждения и  оплата проезда к месту лечения (оздоровления) и обратно.

По итогам проведенной проверки выявлены следующие нарушения:

1.Специалистами управления опеки и попечительства не в должной мере осуществляется контроль по  принятию к учету отчетов опекунов, в связи с чем выявлены, сумма неподтвержденного расхода в размере 6028,73 рублей; сумма незаконного расхода в размере 4619 рублей;

2.Управлением учета и отчетности администрации города произведены возмещения расходов, не предусмотренных Порядком предоставления путевок и оплаты проезда, что привело к незаконным расходам на сумму 27 759 рублей.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города направлено представление от 11.07.2012 №16-021/01-26.

 Председатель Счетной палаты

 города Радужный                                                               Т.М.Наливайкина

Исполнитель: инспектор

Бухтоярова Юлия Петровна

тел. (34668) 25829

В соответствии с требованием прокуратуры города Радужный Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 05.09.2012 №4707, проведено внеплановое контрольное мероприятие по проверке исполнения федерального законодательства при расходовании бюджетных средств, выделенных на мероприятия по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к работе в осенне-зимний период 2012-2013 годов в казенном учреждении «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству»[1].

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 20.09.2012 №24-141/01-25. Генеральным директором и и.о.главного бухгалтера Учреждения акт проверки подписан без разногласий. В ходе проверки генеральным директором КУ «ДЕЗпоГХ», начальником и сотрудниками коммунально-технического отдела Учреждения[2] представлены пояснительные записки.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

При проверке разработки и утверждения программы и мероприятий по подготовке жилищного фонда к осенне-зимнему периоду:

Ведомственная целевая программа «Подготовка жилищного фонда к осенне-зимнему периоду на 2012-2014 годы»[3] утверждена постановлением администрации города Радужный от 10.01.2012 №03. Согласно паспорту Программы, главным распорядителем бюджетных средств является администрация города Радужный.

В соответствии с Программой, выполнение мероприятий определено Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного фонда, утверждёнными постановлением Государственного комитета РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 27.09.2003 №170 «Об утверждении правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда»[4], Правилами содержания общего имущества в многоквартирном доме, утверждённых постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 №491, СанПин 2.1.2645-10 и рекомендациями по подготовке жилищного фонда к зиме МДС 13-18.2000[5].

Программой установлено, что реализация мероприятий по подготовке к зиме осуществляется посредством размещения муниципальных заказов на выполнение работ, оказание услуг на основе муниципальных контрактов в установленном законодательством порядке, т.е. в соответствии с требованиями Закона №94-ФЗ. На момент составления и утверждения Мероприятий по подготовке к зиме процедуры размещения заказов не были завершены и подрядчики на выполнение работ не были определены. При этом Мероприятия по подготовке к зиме содержат графу, в которой отражены конкретные исполнители Мероприятий по работам, финансируемым за счёт средств бюджета города – управляющие компании и специализированные организации.

В соответствии с Постановлением Госстроя №170, план-график подготовки жилищного фонда к эксплуатации в зимний период должен утверждаться органами местного самоуправления на основе результатов весеннего осмотра и недостатков, выявленных за прошедший период. В нарушение данного положения, перечень объектов, виды и объёмы работ включены в Мероприятия по подготовке к зиме 2012-2013 годов на основании актов осмотра, составленных в осенний период 2011 года (с сентября по ноябрь).

Во всех актах осмотра отражены адреса объектов жилищного фонда, на которых необходимо провести работы. Описание местоположения неисправности (подъезд, этаж, участок трубопровода, место установки крана и т.д.) отсутствует.

В ходе проверки утверждения бюджетных смет на реализацию Программы установлено:

Бюджетные сметы на исполнение Программы по подготовке к зиме на 2012 год утверждены генеральным директором КУ «ДЕЗпоГХ».

В соответствии с Общими требованиями к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утверждённых приказом Минфина РФ от 20.11.2007 №112н, главный распорядитель средств бюджета утверждает порядок составления, утверждения и ведения смет подведомственных учреждений. Руководитель главного распорядителя средств бюджета вправе в установленном им порядке предоставить руководителю учреждения право утверждать смету учреждения.

В соответствии с уставом Учреждения, бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств осуществляет администрация города Радужный. Утверждённый порядок составления, утверждения и ведения смет подведомственных администрации города Радужный учреждений отсутствует. Сведения о предоставлении КУ «ДЕЗпоГХ» права утверждать смету учреждения в ходе проверки также не представлены. Таким образом, утверждение сметы Учреждением произведено в нарушение приказа Минфина РФ от 20.11.2007 №112н.

Мероприятиями по подготовке к зиме, утверждёнными и согласованными на 2012 год, и Паспортом ведомственной целевой программы предусмотрено выполнение работ на сумму 31 943 тыс.рублей. Генеральным директором КУ «ДЕЗпоГХ» на реализацию Программы утверждена бюджетная смета от 06.08.2012 на сумму 36 070,4 тыс.рублей, т.е. на 4 127,4 тыс.рублей больше, при этом изменения в Паспорт программы и Мероприятия на момент проведения проверки не внесены.

При проверке соблюдения требований законодательства о размещении заказов:

В рамках выполнения Мероприятий по подготовке к зиме расходование бюджетных средств, выделенных на эти цели, проводилось КУ «ДЕЗпоГХ» в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»[6] и иных нормативных правовых актов о размещении заказов.

В течение 2012 года КУ «ДЕЗпоГХ» было размещено 13 заказов на выполнение Мероприятий по подготовке к зиме, в том числе 12 заказов путем проведения открытых аукционов в электронной форме[7] и 1 заказ путем проведения запроса котировок. Общая начальная (максимальная) цена контрактов[8] по размещенным заказам составила 37 551 488,49 рублей, по итогам размещения заказов Заказчиком заключено 13 контрактов на сумму 36 070 352, 40 рубля.

I. Размещение 7 заказов на выполнение мероприятий по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства к работе в осенне-зимний период 2012-2013 годов (общая НМЦК 31 943 000 рублей) были проверены в рамках плановой проверки соблюдения требований законодательства и иных нормативных правовых актов о размещении заказов КУ «ДЕЗпоГХ», которая была проведена инспекций Счетной палаты города Радужный в период с 02.05.2012 по 07.06.2012.

По результатам проведения плановой проверки было установлено 9 фактов нарушения требований законодательства о размещении заказов, по которым Счетной палатой приняты необходимые меры реагирования:

— по 1 факту выдано предписание об устранении нарушения требований законодательства о размещении заказов,

— по 2 фактам информация о нарушениях с признаками административных правонарушений передана в управление контроля в сфере размещения заказа Департамента экономического развития автономного округа для рассмотрения вопроса о возбуждении дела об административных правонарушениях.

II. В ходе внепланового контрольного мероприятия  было проверено 6 заказов, общая НМЦК 5 608 488,49 рублей. При размещении указанных заказов установлено 4 факта нарушения требований законодательства о размещении заказов:

1. Заказчиком (КУ «ДЕЗпоГХ») нарушены положения ч.3 ст.34 Закона №94-ФЗ, согласно которым при указании в документации об аукционе на товарные знаки они должны сопровождаться словами «или эквивалент». Эквивалентность товаров определяется в соответствии с требованиями и показателями, устанавливаемыми в соответствии с ч.2 ст.34 Закона №94-ФЗ.

В документации об ОАЭФ при размещении 2-х заказов на выполнение работ по подготовке объектов жилищного фонда к зиме содержится указание на товарные знаки (материалы с зарегистрированными товарными знаками «Ютафол» и «Вилатерм»), которые сопровождаются словами «или эквивалент», при этом показатели эквивалентности не приведены.

Установлено 2 факта нарушения требований законодательства Российской Федерации о размещении заказов.

2. Заказчиком (КУ «ДЕЗ по ГХ») нарушены положения п.1 ч.4 ст. 41.6 Закона №94-ФЗ, согласно которым документация об ОАЭФ должна содержать следующие сведения о товарах, работах, об услугах, соответственно на поставку, выполнение, оказание которых размещается заказ, и об условиях исполнения контракта: требования к качеству, техническим характеристикам товара, требования к функциональным характеристикам (потребительским свойствам) товара, и иные показатели, связанные с определением соответствия поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг потребностям заказчика.

В документации об ОАЭФ по 2-м заказам заказчиком при выполнении работ определены материалы без указания по ним требований к качеству, техническим характеристикам, вследствие чего при заключении контрактов и выполнении подрядчиком работ невозможно определить соответствие используемых материалов потребностям заказчика:

— при выполнении работ по окраске фасадов определены краски акриловые без указания характеристик: для внутренних или наружных работ, гладкие или фактурные, с содержанием в составе латексной дисперсии или без содержания латекса;

— при установке блоков в наружных и внутренних дверных проемах определены блоки дверные двупольные с полотном глухим ДГ 21-13 без указания характеристик к дверным полотнам: наружные или внутренние, материала, из которого должно быть изготовлено дверное полотно (характеристики дверей деревянных наружных для жилых и общественных зданий определены ГОСТом 24698-81);

— при смене внутренних трубопроводов из стальных труб определены стальные водогазопроводные трубы без указания характеристик к стальным трубам: условный проход, толщина стенок, оцинкованные или неоцинкованные, с резьбой или без резьбы, с муфтой или без муфты и т.д. (характеристики стальных водогазопроводных труб определены ГОСТом 3262-75).

Установлено 2 факта нарушения требований законодательства РФ о размещении заказов.

При проверке заключения и исполнения муниципальных контрактов:

На момент проведения контрольного мероприятия контракты исполнены: подрядчиками работы выполнены, заказчиком (КУ «ДЕЗпоГХ») приняты и оплачены в полном объёме.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что ряд работ, выполненных в рамках исполнения Программы по подготовке к зиме, не соответствует положениям МДС13-18.2000 и Постановлению Госстроя №170:

1. Мероприятиями по подготовке к зиме предусмотрены работы по демонтажу патронов, подвесов и монтажу светильников светодиодных в количестве 261 шт.

В соответствии с Постановлением Госстроя №170, замена оборудования на более долговечное или экономичное, осуществление технически возможной и экономически целесообразной модернизации жилых зданий с установкой приборов обеспечения рационального энергопотребления производится при капитальном ремонте. МДС 13-18.2000 работы по модернизации освещения не предусмотрены.

Стоимость работ по монтажу светильников светодиодных (с материалами) составила 672 629 рублей.

2. МДС 13-18.2000 и Постановлением Госстроя №170 внутренняя отделка подъездов и технических помещений в составе работ по подготовке объектов ЖКХ к эксплуатации в осенне-зимний период не предусмотрена. Постановлением Госстроя №170 данный вид работ отнесён к текущему ремонту. Заказчиком (КУ «ДЕЗпоГХ») были заключены контракты на выполнение работ по внутренней отделке подъездов и технических помещений на общую сумму 2 191 976 рублей.

Таким образом, в рамках подготовки объектов ЖКХ к зиме проведены работы, не предусмотренные МДС 13-18.2000 и Постановлением Госстроя №170, на общую сумму 2 864 605 рублей.

Следует отметить, что распоряжением Правительства ХМАО-Югры от 17.02.2012 №80-рп «О плане мероприятий по подготовке объектов жилищно-коммунального комплекса и социальной сферы муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа — Югры к работе в осенне-зимний период 2012 — 2013 годов» муниципальным образованиям рекомендовано обратить особое внимание на проведение ремонта систем тепло-, водо-, электро- газоснабжения и водоотведения, обеспечение готовности оборудования, инженерных сетей, основных и резервных топливных хозяйств.

В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка фактически произведенных видов и объемов работ и их соответствие актам выполненных работ.

Сотрудниками Счетной палаты совместно с представителями Заказчика (КУ «ДЕЗпоГХ») осмотрен ряд жилых домов на предмет проверки выполнения подрядчиками видов и объёмов работ, предусмотренных контрактами. Осмотрено 23 жилых дома на предмет выполнения 40 видов и объёмов работ.

По результатам осмотра установлено:

подрядчик ООО «Сибирь-сервис» — не выполнены работы по замене 7 дверных блоков и 3 дверных коробок в 5 жилых домах;

подрядчик УП «ГВК» — отдельные участки нового трубопровода не окрашены, в связи с чем наблюдаются признаки коррозии (ржавчина).

По результатам повторного осмотра нарушения устранены.

Таким образом, Заказчиком (КУ «ДЕЗпоГХ») контроль за выполнением подрядчиками работ осуществляется не в полной мере.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города и генерального директора КУ «ДЕЗпоГХ» направлено представление от 25.09.2012 №20-141/01-26.

Отчет по результатам проверки от 25.09.2012 №20-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

И.о.председателя

Счетной палаты                                                                   Г.М.Хуснутдинова

Исполнитель:

инспектор Майковский

Евгений Александрович

тел. (34668) 25713

[1] Далее – КУ «ДЕЗпоГХ», Учреждение

[2] Далее — КТО

[3] Далее – Программа, Программа по подготовке к зиме

[4] Далее – Постановление Госстроя №170

[5] Далее – МДС 13-18.2000

[6] Далее по тексту – Закон № 94-ФЗ

[7] Далее по тексту – ОАЭФ

[8] Далее по тексту – НМЦК

 В соответствии со ст.8,9,11 Положения о Счетной палате города: пункта 2 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год,  приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 24.04.2012 №020 «О проведении контрольного мероприятия».

 Счетной палатой города проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в автономном учреждении «Центр спортивного туризма и краеведения «Альянс»  (далее по тексту – АУ «ЦСТ и К «Альянс», Учреждение). Проверяемый период  2011 год, 1 квартал 2012 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 05.06.2012 №18-021/01-25. Директором и главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан без разногласий. В ходе проверки главным бухгалтером, заместителем директора и другими работниками Учреждения представлены объяснительные записки.

Плановое контрольное мероприятие проведено в целях контроля за  расходованием средств  субсидий из городского бюджета, выделенных автономному учреждению для реализации муниципального задания; определения эффективности использования муниципальной собственности; определением правильности и полноты бухгалтерского учета; контроля за соблюдением требований законодательных актов.

Выборочной проверкой охвачены следующие вопросы:

1.Проверка правильности процедуры создания автономного учреждения, наличие и соответствие учредительных документов действующему законодательству;

2. Проверка соблюдения условий и порядка формирования муниципального задания. Анализ своевременности и полноты финансового обеспечения муниципального задания. Целевое  расходование субсидии  на выполнение муниципального задания;

3. Анализ показателей выполнения муниципального задания;

4. Анализ учетной и отчетной документации с точки зрения ее соответствия действующим нормативным правовым актам;

5. Проверка достоверности отчетной и учетной информации, правильности организации и ведения бухгалтерского учета;

6.Формирование комплекса  дополнительных платных услуг, полнота и правильность отражения услуг в бухгалтерском учете и отчетности;

7.Учет кассы и кассовых операций;

8.Обеспечение сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей, своевременность и полнота их оприходования, обоснованность списания;

9.Законность и обоснованность расчетов по оплате труда и начислениям на оплату труда;

10.Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами.

По итогам проведенной проверки выявлены следующие нарушения:

— В Учреждении не в должной мере осуществляется контроль по заключенным с Учредителем соглашениям и дополнительным соглашениям по предоставлению субсидий.  Не расторгнуто соглашение с Комитетом по молодежной политике на сумму 8 579 тыс. рублей;

—  Допускаются нарушения порядка формирования муниципального задания, в течение проверяемого периода вносились изменения объемов финансирования, которые доводились постановлениями администрации города. Изменения производились в планах финансово-хозяйственной деятельности, без внесения изменений в муниципальное задание;

— В Учреждении с момента создания АУ «ЦСТ и К «Альянс»  с 01.01.2011 по настоящее время отсутствует учетная политика;

       — В нарушение ст. 779 ГК РФ учреждением не оформляются договора возмездного оказания услуг;

— Учреждением допускаются нарушения инструкции 183н,  при отражении хозяйственных операций  по кассе, в связи с чем обороты по счету 0.201.34. 000  «Касса» не отражены в главной книге за весь проверяемый период;

— В учреждении систематически производится внесение в кассу денежных средств работниками учреждения для последующей выдачи из кассы суммы на заработную плату работникам, на которых не открыты лицевые счета в банке;

— В течение проверяемого периода поступление и списание объектов основных средств и материальных запасов производилось с работников, должности которых не числятся в перечне должностей, указанных в постановлении Министерства Труда и социального развития от 31.12.2002 №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

— Учреждением нарушаются требования федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части проведения инвентаризации имущества;

— В нарушение Закона №129-ФЗ и Инструкции №183н, Учреждением хозяйственные операции в ряде случаев оформляются первичными учетными документами не унифицированной формы;

—  Допускаются нарушения при  постановке на бухгалтерский учет объектов основных средств и материальных запасов;

— Учреждением допускается несвоевременное отражение хозяйственных операций по списанию с подотчета материальных запасов;

— В нарушении ст.188 Трудового Кодекса РФ: на основании приказов руководителя АУ «ЦСТ и К «Альянс», в служебных целях использовался личный транспорт работников. При этом размер возмещения расходов соглашением сторон трудового договора путем начисления компенсации не определен, или договор аренды транспортного средства не заключен, приказ руководителя Учреждения, в котором указаны размеры компенсации, не составлен. В результате за 2011 год произведено списание ГСМ, израсходованного на личный транспорт работников в общем количестве 808,79 л на общую сумму 22 520,74 рублей. Данные расходы являются незаконными.

 — Ряд объектов основных средств отнесен в несоответствующие ОКОФ и постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 №1 амортизационные группы, в связи с чем установлены случаи занижения/завышения сумм амортизации. По объектам Спортивный комплекс Сибирь, встроенные гаражи нежилое помещение №1002 сумма недоначисленной амортизации составила 2 260 844,02 рублей, по объекту Гараж №1 излишне начисленная амортизация составила 18 287,64 рублей;

— При планировании фонда оплаты труда Учреждения на 2011 год текущее премирование по работникам категории «МОП» не предусмотрено (нарушение постановления администрации города Радужный от 19.11.2010 №550, положения об оплате труда работников АУ «ЦСТи К «Альянс» ), в связи с чем  работникам категории МОП не производилось начисление текущего премирования. Сумма недоплаты за период январь 2011-февраль 2012 года составила 296 582,16 рублей, в том числе РК и СН, (расчет произведен исходя из 20% от оклада с учетом компенсационных выплат, без перерасчета отпускных сумм);

— Учреждением в нарушении требованийк квалификации Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 14.08.2009 №593 на должность заместитель директора принят работник, не имеющий высшего профессионального образования;

— Учреждением необоснованно введены 2 штатные единицы «Заместитель директора», в связи с чем выявлены избыточные расходы по данной категории работников на сумму 27 448,44 рублей (без учета сумм отпускных);

— Необоснованно  производились перечисления на карточные счета одним работникам Учреждения сумм начисленной заработной платы за других работников Учреждения;

— При проверке полноты оприходования  денежных средств в кассу Учреждения выявлена недостача на сумму 16 287 рублей;;

— В Учреждении не определен порядок выдачи денежных средств в подотчет, не определен список работников, имеющих право получать в подотчет суммы и сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы.

— Установлены случаи нарушения работниками сроков представления авансовых  отчетов;

— Допускаются нарушения по выплате компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в связи с чем установлены  недоплата и переплата;

— Установлены необоснованные выплаты  подотчетных сумм на командировки, так:  незаконно оплачены расходы на обеспечение питанием детей не являющихся воспитанниками учреждения во время сбора в сумме  5 512,10 рублей;  

-Учреждением в период проведения учебно-тренировочных сборов с 30.06.2011-15.07.2011 для медицинского сопровождения организованных групп привлекался медицинский работник с истекшим сроком действия сертификата специалиста;              

— При направлении работника в командировку и возмещению расходов, связанных с командировкой Учреждением допускаются нарушения норм действующего законодательства по оформлению командировок;

— Допущены нарушения статьи 188 ТК РФ, в трудовых договорах работников  компенсационная выплата за использование личного транспорта в служебных целях не предусмотрена, в связи с чем выявлены незаконные расходы на сумму 3397,12 рублей.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, начальника управления образования и молодежной политики, директора АУ «ЦСТ и К «Альянс» направлено представление от 20.06.2012 №14-021/01-26.

Материалы по факту  выявленной  недостачи на сумму 16 287 рублей в кассе Учреждения, Счетной палатой города Радужный  переданы  в прокуратуру города Радужный (информационное письмо от 18.06.2012 №216).

И.О. председателя Счетной палаты          города Радужный     Г.М.Хуснутдинова

Исполнитель: инспектор

Бухтоярова Юлия Петровна

тел. (34668) 25829

В соответствии с пунктом 7 раздела 1 Плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год Счетной палатой города Радужный проведено плановое контрольное мероприятие по вопросу законности приватизации муниципального имущества:

1. Сооружение «Автостоянка»;
2. Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов УМСАП по ООГХ;
3. нежилого здания по адресу: ул.Новая, дом 2а, с одномоментным отчуждением земельного участка;
4. Лом чёрных металлов в количестве 624,8 тонн.

в комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города Радужный[1].

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт плановой проверки Комитета по УМИ от 31.05.2012 №17-141/01-25.

Акт проверки подписан с возражениями. Возражения по акту проверки представлены в Счетную палату 07.06.2012 письмом от 06.06.2012 №23-01-12/2670.

Заключение на возражения от 14.06.2012 №14 направлено в адрес Комитета по УМИ. В соответствии с Заключением, Счетная палата считает, что Комитетом допущены нарушения Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в части установления начальной цены приватизации недвижимого имущества с одновременным отчуждением земельных участков.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

1) В нарушение п.5 ст.24 Федерального закона от 21.12.2001 №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»[2], органом местного самоуправления не определён и не утверждён Порядок подведения итогов продажи муниципального имущества без объявления цены и заключения с покупателем договора купли-продажи органами местного самоуправления

2) Срок приёма заявок на приватизацию муниципального имущества без объявления цены по объекту Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов был установлен в нарушение п.5 Положения о продаже государственного или муниципального имущества без объявления цены, утверждённого постановлением правительства РФ от 22.07.2002 №549: на момент продажи имущества срок приёма заявок должен был составлять не менее 25 рабочих дней, с 14.12.2010 по 21.01.2011 – 23 рабочих дня.

3) В соответствии с условиями приватизации сооружений «Автостоянка» и Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов, а также нежилого здания по адресу улица Новая, дом 2а стоимость земельных участков не была включена в начальную цену приватизации и не являлась предметом торгов, что противоречит нормам Закона о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ.

4)При изменении начальной стоимости объекта приватизации (изменение стоимости земельного участка) Комитетом допущены нарушения Закона №178-ФЗ в части проведения процедуры торгов по следующим объектам:

Нежилое здание по адресу: г.Радужный, Северо-западная коммунальная зона, улица Новая, дом 2а;

Сооружение, Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов УМСАП по ООГХ по адресу: г.Радужный, Южная промзона, район производственной базы УМСАП по ООГХ.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города и председателя Комитета по УМИ направлено представление от 18.06.2012 №13-141/01-26.

Отчет по результатам проверки от 18.06.2012 №13-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

И.О. председателя

Счетной палаты                                                                   Г.М.Хуснутдинова

Исполнитель: инспектор

Майковский Евгений Александрович

тел. (34668) 25713

[1] Далее – Комитет, Комитет по УМИ, КУМИ

[2] Далее – Закон о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ

Результаты внепланового контрольного мероприятия в Комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города

В соответствии с постановлением прокуратуры города Радужный Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, Счетной палатой города Радужный проведено внеплановое контрольное мероприятие в целях осуществления контроля за исполнением законодательства о приватизации муниципального имущества в Комитете по управлению муниципальным имуществом администрации города[1].

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт внеплановой проверки Комитета по УМИ от 28.05.2012 №16-141/01-25. Заместителем председателя Комитета, начальником отдела по управлению муниципальным имуществом Комитета, начальником отдела бухгалтерского учёта муниципального имущества акт проверки подписан без разногласий. В ходе проверки начальником отдела по управлению муниципальным имуществом Комитета, начальником отдела бухгалтерского учёта муниципального имущества, сотрудниками отдела бухгалтерского учёта муниципального имущества представлены пояснительные записки.

Экземпляр акта направлен в прокуратуру г.Радужный.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

1) В результате обследования недвижимого имущества, не закреплённого за пользователями по договорам аренды, оперативного управления, хозяйственного ведения и т.д., т.е. неиспользуемого по данным Комитета, в 2-х случаях установлены факты использования объектов недвижимости без заключения договоров аренды.

2) Установлен факт нарушения Федерального закона РФ от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»[2]: в нарушение положений ч.3 ст.10, п.14 ч.2 ст.55 Закона №94-ФЗ, 1 (один) договор заключен в 4 квартале 2011 года с превышением установленного суммового ограничения для заказов на одноименные услуги без проведения процедуры выбора исполнителя путем запроса котировок либо открытого аукциона в электронной форме.

3) В части обеспечения полноты и своевременности поступлений в бюджет города неналоговых доходов от использования и продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, части прибыли унитарных предприятий, прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах, дивидендов по акциям:

3.1 несвоевременное и неполное внесение платежей арендаторами муниципального имущества:

• задолженность арендаторов по арендной плате за использование муниципального имущества на 01.01.2011 составила (без учёта начисленной пени и штрафов) 8 042 734 рубля;
• начисления 2011 года составили 4 287 352 рубля, поступления 3 751 277 рублей, произведена корректировка начислений на сумму 95 636 рублей (снижение суммы начислений). Задолженность по состоянию на 01.01.2012 составила 8 483 173 рубля;
• начисления 1 квартала 2012 года составили 1 041 772 рубля, поступления 450 165 рублей. Задолженность по состоянию на 01.04.2012 составила 9 074 780 рублей;

3.2 несвоевременное и неполное перечисление части чистой прибыли в бюджет города унитарными предприятиями. Так, УП ОДЦ АганГрад при использовании муниципального имущества на праве хозяйственного ведения не перечислило в бюджет города 129 700 рублей по итогам 2010 года.

Комитетом с рядом унитарных предприятий заключены агентские договора, в соответствии с которыми Агенты (предприятия) совершают от имени муниципального образования действия по управлению движимым и (или) недвижимым имуществом. В соответствии с условиями агентских договоров, Агенты должны выплачивать Принципалу (Комитету по УМИ) вознаграждение, предусмотренное условиями договора.

Проверкой установлено, что УП «КОП» и УП по УО по агентским договорам перечисление вознаграждения Принципалу в проверяемом периоде не производили, УП ОДЦ «АганГрад» по итогам работы за 2010 год перечислил в доход бюджета города сумму вознаграждения в полном объёме, но с нарушением установленных агентским договором сроков.

3.3 неполное поступление дивидендов по акциям. Так, ОАО «РГЭС» по итогам 2010 года недоплатило в бюджет города 10 708,55 рублей.

Данные о принятии решений общего собрания акционеров ОАО «Запсибкомбанк», ООО ТЗК «Аэроград-сервис», ОАО «Ханты-Мансийский банк», ОАО «Тюменьпрофбанк», ОАО «Варьеганторг» о выплате дивидендов по итогам работы за 2010 год в ходе проверки не представлены.

По итогам работы за 2011 год решения о выплате дивидендов организаций, в которых муниципальное образование является собственником акций и долей, в Комитете отсутствуют.

4) При размещении объявлений о продаже 3 объектов муниципального имущества без объявления цены Комитетом сроки приёма заявок были установлены в нарушение Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества без объявления цены, утверждённого постановлением Правительства РФ от 22.07.2002 №549.

5) По вопросу стоимости имущества, подлежащего приватизации:

5.1 В соответствии с п.5 ст.24 Закона о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ, подведение итогов продажи муниципального имущества и порядок заключения с покупателем договора купли-продажи муниципального имущества без объявления цены определяются в порядке, установленном органом местного самоуправления. Указанный порядок органом местного самоуправления не утверждён, Комитет при продаже муниципального имущества без объявления цены руководствуется Положением об организации продажи государственного или муниципального имущества без объявления цены, утверждённым постановлением правительства РФ от 22.07.2002 №549.

5.2 В соответствии с нормами Закона о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ, начальная цена приватизации объектов недвижимости должна содержать рыночную стоимость зданий, строений и сооружений, а также земельного участка. Сумма задатка, шага аукциона (для продаж на аукционе и посредством публичного предложения), шага понижения и цены отсечения (для продаж посредством публичного предложения) являются производными от начальной цены приватизации.

В соответствии с условиями приватизации сооружений «Автостоянка» и Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов, а также нежилого здания по адресу улица Новая, 2а и объекта незавершённого строительства по адресу ул.Новая, 2б стоимость земельных участков не была включена в начальную цену приватизации и не являлась предметом торгов. Сумма задатка, шага аукциона, шага понижения и цены отсечения устанавливались от рыночной стоимости объекта недвижимого имущества без учёта стоимости отчуждаемого земельного участка, что противоречит нормам Закона о приватизации от 21.12.2001 №178-ФЗ.

5.3 В ходе проведения процедур, связанных с реализацией муниципального имущества, Комитетом производилась переоценка земельных участков, при этом процедура продажи муниципального имущества продолжалась, т.е. сохранялась последовательность аукцион – публичное предложение – торги без объявления цены, что является нарушением Закона №178-ФЗ (публичное предложение – по начальной цене аукциона после признания его несостоявшимся, торги без объявления цены – после несостоявшихся торгов посредством публичного предложения). Комитету следовало при изменении стоимости реализуемого муниципального имущества (в данном случае изменение стоимости земельного участка под объектом недвижимости) начинать процедуру торгов с аукциона.

Таким образом, при изменении начальной стоимости объекта приватизации Комитетом допущены нарушения Закона №178-ФЗ в части проведения процедуры торгов по следующим объектам:

• Нежилое здание, г.Радужный, Северо-западная коммунальная зона, улица Новая, дом 2а;
• Сооружение, Автомобильная газозаправочная станция сжиженных газов УМСАП по ООГХ;
• Объект незавершённого строительства, площадь застройки 3058м2, г.Радужный, Северо-западная коммунальная зона, ул.Новая, 2б.

6) По вопросу соблюдения закона при реализации прав акционеров:

Муниципальное образование город Радужный является собственником акций и долей в капитале 7 организаций: ООО ТЗК Аэроград-сервис, ОАО Запсибкомбанк, ОАО Ханты-Мансийский банк, ОАО РГЭС, ОАО ЮТЭК-Радужный, ОАО Тюменьпрофбанк, ОАО Варьеганторг. В ООО ТЗК Аэроград-сервис МО город Радужный владеет 0,2% доли в уставном капитале, в остальных организациях – обыкновенные акции общества.

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах», акционеры – владельцы обыкновенных акций общества могут в соответствии с указанным законом и уставом общества участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества – право на получение части его имущества.

В ходе проверки представлены документы о участии Комитета в годовом общем собрании акционеров ОАО «ЮТЭК-Радужный», ОАО «РГЭС» в 2011 году (по итогам работы за 2010 год).

Сведения о участии Комитета по УМИ от имени муниципального образования в других обществах в 2011-2012 годах, а также о участии в ОАО «ЮТЭК-Радужный» и ОАО «РГЭС» в 2012 году в ходе проверки не представлены.

В целях устранения нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города и председателя Комитета по УМИ направлено представление от 31.05.2012 №11-141/01-26.

Отчет по результатам проверки от 31.05.2012 №12-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы города Радужный.

Заместитель председателя

Счетной палаты                                                                   Г.М.Хуснутдинова

Исполнитель: инспектор

Майковский Евгений Александрович

тел. (34668) 25713

[1] Далее – Комитет, Комитет по УМИ, КУМИ

[2] Далее – Закон №94-ФЗ

Результаты проведения контрольного мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2011 год» — Администрации города Радужный

       Счетной палатой города направлено представление от 13.04.2012 №09-201/01-26 главе администрации города Радужный.

Председатель Счетной палаты города Радужный  

Т.М. Наливайкина

Результаты проведения контрольного мероприятия «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2011 год» по объекту Управление образования и молодежной политики администрации города Радужный

В соответствии со ст.17 Положения о бюджетном процессе в городе Радужный, ст.8,9,11 Положения о Счетной палате города Радужный, ст.6 Регламента Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п.3 раздела I плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год, в соответствии с приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 12.03.2012 №11 «О проведении контрольного мероприятия», проведено контрольное мероприятие:

«Внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2011 год» по объекту Управление образования и молодежной политики администрации города Радужный.

По результатам  контрольного мероприятия составлен Акт проверки Управления образования и молодежной политики администрации города Радужный от 09.04.2012 №13-011/01-25, подписанный руководителем и начальником отдела учета и отчетности управления образования и молодежной политики – без возражений и замечаний.

 Вопросы контрольного мероприятия:

— анализ представленной бюджетной отчетности по составу, содержанию, прозрачности и информативности;

— оценка достоверности показателей представленной бюджетной отчетности;

— анализ эффективности и результативности использования бюджетных средств. 

Проверка представленной бюджетной отчетности показала следующее: 

1. Бюджетная отчетность главного распорядителя бюджетных средств – Управления образования и молодежной политики представлена в Счетную палату города Радужный в установленные сроки.
2. Состав представленной отчетности соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н).
3. Показатели годовой бюджетной отчетности подтверждены данными инвентаризации имущества, проведенной получателями бюджетных средств  в установленном порядке, то соответствует требованиям пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 
4. При выборочной проверке внутренней согласованности форм бюджетной отчетности расхождений не выявлено.
5. Достоверность, представленных отчетных данных управления образования и молодежной политики, подтверждена путем сопоставлении  и сравнительного анализа с данными отчета об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств – комитета финансов администрации города Радужный. 
6. Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169 – приложение к пояснительной записке) на 01.01.2012 просроченная дебиторская задолженность составила 481 000,00 рублей, в том числе:

— по счету 02062600 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам» —   32 000,0 рублей. Задолженность образовалась в результате приобретенных, но не использованных в количестве 2 штук путевок на организацию отдыха и оздоровление детей в ООО ДСОЛ «Русский лес»;

— по счету 020631000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 449 000,0 рублей, образовавшаяся в результате перечисления денежных средств за поставку легкового автомобиля (фактически автомобиль поставлен не был).

В настоящее время ведется работа по взысканию сложившейся просроченной дебиторской задолженности. 

• Предусмотренные сводной бюджетной росписью управлению образования и молодежной политики администрации города Радужный ассигнования в размере 974 393 449,84 рублей, исполнены в сумме 943 302 434,1 рублей, что составляет 96,8% годовых назначений.

Проверкой установлены следующие нарушения и недостатки:

1. в нарушение требований п. 11.1 Инструкции №191н в составе бюджетной отчетности отсутствует разделительный (ликвидационный) баланс (ф. 0503230) ликвидируемого подведомственного муниципального учреждения «Централизованная бухгалтерия Комитета по молодежной политике»;
2. в ходе выборочной проверки ведения реестра закупок получателями бюджетных средств, подведомственных управлению образования и молодежной политики установлено: согласно статье 73 БК РФ получатели бюджетных средств обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов (далее – реестр закупок). В представленные реестры закупок включены контракты, заключенные по итогам проведения запроса котировок. Сведения об указанных контрактах, в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», должны содержатся в реестре контрактов.

В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, Счетной палатой города Радужный направлено Представление от 13.04.2012 №08-011/01-26 в адрес главы администрации города, руководителя управления образования и молодежной политики.

Председатель Счетной палаты города Радужный

    Т.М. Наливайкина