«Проверка
достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и
представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за
2014 год».
В соответствии со ст. 14 Положения об отдельных
вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, ст.
8, 9, 11 Положения о Счетной палате города Радужный, ст. 6 Регламента Счетной
палаты города Радужный, в соответствии с п. 2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015
год, приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 02.03.2015 №09
проведено контрольное мероприятие
«Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям
составления и представления бюджетной отчетности за 2014 год» в управлении
образования и молодежной политики администрации города Радужного.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт
проверки от 19.03.2015 №09-021/01-25, подписанный начальником УО и МП,
начальником отдела учета и отчетности– без возражений и замечаний.
Бюджетная
отчетность главного распорядителя бюджетных средств – управления образования и
молодежной политики представлена в Счетную палату города Радужный в
установленные сроки.
Состав и
содержание представленной отчетности соответствует требованиям Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности
об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ
от 28.12.2010 №191н.
Сводная
бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений соответствует
требованиям, установленным Инструкцией о
порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской
отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений,
утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 №33н.
Выборочной
проверкой соотношения между показателями
форм бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств, а также
форм отчетности подведомственных получателей
нарушений не установлено.
Достоверность,
представленных отчетных данных управления образования и молодежной политики, подтверждена
путем сопоставления с данными отчета об
исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств – комитета финансов
администрации города Радужный.
Предусмотренные
на 2014 год сводной бюджетной росписью управлению образования и молодежной
политики ассигнования в размере 1 371 885 131,0 рублей,
исполнены в сумме 1 360 618 175,96 рублей, что составляет 99,2%.
Согласно
сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, 0503769)
нереальная к взысканию, просроченная задолженность отсутствует;
Проверкой установлено, что внутренний контроль
за финансовой деятельностью подведомственных Управлению бюджетных и автономных
учреждений, осуществлялся не в полной мере, о чем свидетельствует наличие
нарушений по результатам проведенных в течение 2014 года внешних контрольных
мероприятий (таблица №7 к пояснительной записке).
Согласно письма
УО и МП от 04.03.2015 № 29\01-10\911 внутренний финансовый аудит в
управлении в 2014 году не проводился,
тем самым нарушены требования статьи 160.2-1 БК РФ в части проведения
внутреннего финансового аудита.
На основании вышеизложенного и в соответствии со ст.17
Положения «О Счетной палате города Радужного»
предложено:
Администрации города Радужный:
— принять меры по усилению контроля за соблюдением
требований статьи 160.2-1 БК РФ, в части осуществления внутреннего финансового
аудита главными администраторами бюджетных средств.
Управлению
образования и молодежной политики администрации города Радужный:
-не допускать нарушений бюджетного законодательства в
части осуществления внутреннего финансового аудита;
-продолжить работу по осуществлению внутреннего
финансового контроля в отношении
подведомственных учреждений.
В целях устранения выявленных нарушений и недостатков, Счетной палатой
города Радужный направлено Представление от 25.03.2015 №08-021/01-26 в адрес
главы администрации города, начальника управления образования и молодежной
политики.
проведения контрольного мероприятия «Проверка
достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и
представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за
2014 год» Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города.
В соответствии со ст.14
Положения об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного
процесса в городе Радужный, ст.8,9,11 Положения о Счетной палате города
Радужный, ст.6 Регламента Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п.2.1
раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, в
соответствии с приказом председателя
Счетной палаты города Радужный от 03.03.2014 №08 «О проведении
контрольного мероприятия».
Проведено контрольное
мероприятие по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным
требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств за 2014 год Комитета по управлению муниципальным
имуществом администрации города Радужный.
По результатам контрольного мероприятия составлен Акт от
18.03.2015 №08-331/01-25. Акт проверки подписан без разногласий.
Проверка показателей
бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2014 год главного
администратора бюджетных средств – Комитета по управлению муниципальным
имуществом администрации города показала следующее:
1. Бюджетная отчетность
ГАБС – КУМИ представлена в Счетную палату города Радужный в установленные
сроки.
2. Состав и содержание представленной
отчетности соответствует требованиям «Инструкции о порядке составления и
представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы РФ», утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 28.12.2010 №191н.
3. Достоверность
показателей бюджетной отчетности Комитета по управлению муниципальным
имуществом администрации города подтверждена данными Главной книги и
регистрами бухгалтерского учета.
4. Утвержденные лимиты
бюджетных обязательств, указанные в бюджетной отчетности об исполнении
бюджета за 2014 год соответствуют показателям сводной бюджетной росписи с
учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
5. Анализ показателей
форм отчетности (выборочно) показал сопоставимость форм бюджетной отчетности за 2014 год главного
администратора бюджетных средств – Комитета по управлению муниципальным
имуществом администрации города.
6. При анализе
дебиторской задолженности ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности» проверкой установлено, что:
— дебиторская
задолженность в сумме 36 864,41 рублей возникла в 2011 году по
муниципальному контракту, заключенному между КУМИ и ООО «Интек» на проведение
работ по оценке уязвимости объекта транспортной инфраструктуры. На момент
проведения проверки предусмотренные контрактом работы Исполнителем выполнены
не были. При этом Комитетом произведен окончательный расчет по контракту в
марте 2014 года, доплата составляет 86 016,95 рублей. Согласно пояснений
КУМИ, утвержденные результаты проведенной оценки, а также акт приема-сдачи
результатов будут направлены в адрес Комитета в 2014 году;
— В ф. 0503169
«Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражена просроченная
дебиторская задолженность (нереальная к взысканию) в сумме 203 688,41
рублей. При обращении КУМИ в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного
округа-Югры о взыскании задолженности с арендатора в сумме 276 757,20 рублей судом
исковые требования Комитета были удовлетворены частично в сумме 73 068,79
рублей. В удовлетворении остальной части исковых требований отказано.
Согласно пояснений КУМИ, задолженность числится как нереальная к взысканию в
связи с тем, что решение суда с отметкой «решение вступило в силу» в адрес
Комитета не поступало;
7. в нарушение п. 22
раздела 4 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191Н перед составлением
сводной бюджетной отчетности инвентаризация в части расчетов арендных
платежей по договорам аренды земельных участков не проводилась;
8. наличие нарушений по
результатам проведенных в течение 2014 года внешних контрольных мероприятий
(таблица №7 к пояснительной записке ф. 0503160) свидетельствует о том, что
внутренний контроль осуществлялся Комитетом не в полной мере.
Фактов недостоверных отчетных данных и искажения бюджетной отчетности,
осуществления расходов, непредусмотренных бюджетом, или с превышением
бюджетных ассигнований проведенной проверкой не установлено.
Счетной палатой города Радужный направлено представление
от 28.03.2014 №06-022/01-26 главе администрации,
заместителю главы администрации города —
председателю Комитета по управлению муниципальным имуществом.
На основании письма Прокуратуры
города Радужный от 04.02.2015 №07-11/2015-623, приказа председателя Счетной
палаты города Радужный от 05.02.2015 №06 проведена проверка:
автономного
учреждения культуры «Дворец культуры «Нефтяник» (далее – АУК ДК «Нефтяник»);
казенного
учреждения «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» (далее – КУ
«ДЕЗпоГХ»);
Администрации
города Радужный
по вопросу законности использования
бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Профилактика
правонарушений в сфере общественного порядка, безопасности дорожного движения,
незаконного оборота и злоупотребления наркотиками в городе Радужный на
2014-2020 годы» (далее – Муниципальная программа, Программа). Проверенный период
— 2014 год.
По результатам
контрольного мероприятия составлены:
акт
от 19.02.2015 №05-141/01-25 в отношении АУК «ДК «Нефтяник», подписанный без
возражений;
акт
от 19.02.2015 №06-141/01-25 в отношении КУ «ДЕЗпоГХ», подписанный с замечаниями и пояснениями. Согласно заключению
от 06.03.2015 №23-141/01-27, представленные замечания и пояснения не содержат
доводы, опровергающие позицию Счетной палаты, изложенную в акте проверки;
акт
от 19.02.2015 №07-141/01-25 в отношении объекта проверки Администрация города
Радужный, подписанный с пояснениями и возражениями. Согласно заключению от 06.03.2015 №22-141/01-27, представленные
пояснения и возражения не содержат доводы, опровергающие позицию Счетной
палаты, изложенную в акте проверки.
Задачами муниципальной
программы являются: профилактика
правонарушений в общественных местах, в том числе с участием граждан; профилактика
правонарушений в сфере безопасности дорожного движения; координация и создание
условий для деятельности субъектов профилактики наркомании; совершенствование
профилактической антинаркотической деятельности. В 2014 году общий объём бюджетных ассигнований
составил 5 505 тыс.рублей, кассовый расход – 4 604,91 тыс.рублей.
По результатам
контрольного мероприятия установлено следующее:
АУК «ДК «Нефтяник»: между Управлением культуры и
искусства администрации города Радужный и автономным учреждением заключено
соглашение, в соответствии с которым Учреждению на исполнение мероприятий
Муниципальной программы предоставлена субсидия в объёме 100 000 рублей. Субсидия
направлена Учреждением на предусмотренные соглашением о её предоставлении цели,
освоение выделенных средств составило 100%. При проверке установлено, что
проведённые Учреждением мероприятия в рамках исполнения мероприятий программы
не взаимоувязаны с достижением основных целей и задач Стратегии государственной
антинаркотической политики и Муниципальной программы.
КУ «ДЕЗпоГХ»: Учреждению в 2014 году доведены
бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий Программы в сумме
4 455 500 рублей, кассовый расход составил 3 623 543,85
рублей, освоение выделенных средств составило 81,3%. Бюджетные средства
Учреждению выделялись по подстатье классификации операций сектора
государственного управления (далее – КОСГУ) 226 «Прочие работы, услуги», все
кассовые расходы произведены Учреждением также по указанной подстатье КОСГУ.
При проверке установлено, что оплата поставленных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) производилась в нарушение Порядка применения бюджетной
классификации, утверждённого приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н. При
кассовом расходе в сумме 3 623 543,85 рублей Учреждением в 2014 году
по соответствующей подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» произведена
оплата только за разработку системы защиты информации.
При проверке проведенных процедур закупок выявлено 22 факта
нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок.
Администрация города Радужный: при доведённых бюджетных
ассигнованиях в объёме 549 500 рублей кассовый расход составил
481 500 рублей, освоение выделенных средств составило 87,6%. Муниципальный
правовой акт, регламентирующий предоставление субсидий для оказания поддержки
гражданам и их объединениям, участвующим в охране общественного порядка
(Порядок предоставления субсидий общественной организации добровольной народной
дружине из бюджета автономного округа и бюджета города Радужный, утвержденный
постановлением администрации города Радужный от 28.04.2014 №964), имеет
внутренние противоречия.
При проверке проведенных процедур
закупок выявлено 3 факта нарушения законодательства Российской Федерации о
контрактной системе в сфере закупок.
При анализе целевых
показателей установлено, что предусмотренные программой непосредственные и
конечные показатели не позволяют провести достоверную оценку эффективности
реализации Муниципальной программы. По ряду целевых показателей ответственным
исполнителем существенных пояснений не представлено, связь программных
мероприятий и показателей не прослеживается.
В целях устранения
нарушений и недостатков, Счетной палатой в адрес администрации города Радужный,
ответственного исполнителя муниципальной программы — Управления ГОиЧС администрации
города Радужный, соисполнителей муниципальной программы — КУ «ДЕЗпоГХ» и Управления культуры и
искусства администрации города Радужный направлены представления.
Отчет по результатам
проверки от 13.03.2015 №02-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы
города Радужный.
Акты проверок с
приложениями, пояснения, возражения и замечания на акты проверок и заключения
на них направлены в адрес прокурора города Радужный.
На основании пункта 2.7
раздела 2 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2014 год, приказа
Счетной палаты города Радужный от 10.12.2014 №43 проведена проверка казенного
учреждения «Дирекция единого заказчика по городскому хозяйству» (далее – КУ
«ДЕЗпоГХ», Учреждение) по вопросу законности использования бюджетных средств на
реализацию мероприятия «Предоставление субсидий на возмещение расходов по
проведению капитального ремонта (с заменой) систем теплоснабжения, водоснабжения
и водоотведения для подготовки к осенне-зимнему периоду» муниципальной
программы «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической
эффективности в городе Радужный на 2014-2020 годы», утвержденной постановлением
администрации города Радужный от 19.12.2013 №2627». Проверенный период — 2014
год.
По результатам
контрольного мероприятия составлен акт от 30.01.2015 №01-141/01-25, подписанный
генеральным директором и главным бухгалтером КУ «ДЕЗпоГХ» с замечаниями.
Заключение от 13.03.2015 №29-141/01-27 на представленные замечания направлено в
адрес учреждения.
По результатам
контрольного мероприятия установлено следующее:
Муниципальная программа
«Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической
эффективности в городе Радужный на 2014-2020 годы» утверждена Постановлением
администрации города Радужный от 19.12.2013 №2627. В рамках программы
предусмотрено мероприятие 1.2 «Предоставление субсидий на возмещение расходов
по проведению капитального ремонта (с заменой) систем теплоснабжения,
водоснабжения и водоотведения для подготовки к осенне-зимнему периоду» (далее
– Мероприятие 1.2). Детальный анализ Порядка реализации Мероприятия 1.2
показал, что правовой акт имеет внутренние противоречия.
В проверяемом периоде
субсидии на возмещение расходов по проведению капитального ремонта систем
теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения для подготовки к осенне-зимнему
периоду предоставлялись УП «РТС» и УП «ГВК». При доведённых Учреждению лимитах
бюджетных ассигнований в сумме 36 106 150 рублей кассовый расход
составил 30 326 293,87 рублей (в т.ч. УП «РТС» — 15 436 325,08
рублей, УП «ГВК» — 14 889 968,79 рублей). При предоставлении субсидий
Учреждением производилось возмещение затрат, не подтверждённых документами о
фактически произведённых предприятиями расходах, что не соответствует целям
предоставления субсидии и приводит к нарушению Порядка реализации Мероприятия
1.2 и статьи 78 Бюджетного кодекса РФ. Предприятиями при подаче документов в КУ
«ДЕЗпоГХ» на получение субсидии в ряде случаев несвоевременно оформлялась
первичная учётная документация. При возмещении расходов Предприятий на
приобретение материалов Учреждением допущен ряд нарушений Порядка
предоставления субсидий (при заключении соглашений отсутствовал ряд предусмотренных
Порядком документов, произведено авансирование на приобретение материалов).
Действенный контроль за
получателями субсидии Учреждением осуществлялся только при освидетельствовании
факта проведения скрытых работ.
В нарушение постановления
Правительства ХМАО — Югры от 14.04.2011 №124-п, при запланированных бюджетных
ассигнованиях за счёт средств окружного бюджета на проведение работ по
капремонту сетей тепло- и водоснабжения проектно-сметная документация на все
участки проведения работ не проходила проверку в бюджетном учреждение ХМАО-Югры
«Управление государственной экспертизы проектной документации и ценообразования
в строительстве». Указанное нарушение допущено как в части проведённого (или
законченного) в 2014 году капитального ремонта, так и в части приобретения
материалов (труб) для проведения работ при подготовке к ОЗП в 2015-2016 годах.
При оценке результатов, достигнутых от реализации мероприятия 1.2, установлено, что базовые
показатели, отраженные в муниципальной программе, не соответствуют фактическим
показателям. Предусмотренные Муниципальной программой целевые показатели не
позволяют достоверно оценить результаты, достигнутые от реализации мероприятия.
В целях устранения
нарушений и недостатков, Счетной палатой в адрес администрации города Радужный
и КУ «ДЕЗпоГХ» направлено
представление от 13.03.2015 №04-141/01-26.
Отчет по результатам
проверки от 13.03.2015 №01-141/01-28 направлен в адрес Думы города и главы
города Радужный.
Акт проверки с
приложениями, замечания КУ «ДЕЗпоГХ» на акт проверки и заключение на замечания
направлены в адрес прокурора города Радужный.
Информация о результатах рассмотрения
представления и принятых мерах по
устранению нарушений, установленных контрольным мероприятием «Проверка
достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и
представления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за
2014 год».
В соответствии
со ст. 14 Положения об отдельных
вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в городе Радужный, ст.
8, 9, 11 Положения о Счетной палате
города Радужный, ст. 6 Регламента
Счетной палаты города Радужный, в соответствии с п. 2.1 раздела II плана работы Счетной палаты города Радужный на 2015
год, приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 02.03.2015 №09 проведено контрольное мероприятие «Проверка достоверности, полноты
и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной
отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год» на объекте –
Управление культуры и искусства администрации города Радужный.
В целях устранения выявленных нарушений и недостатков,
Счетной палатой города Радужный направлено Представление от 03.04.2015 №10-031/01-26
в адрес главы администрации города, начальника управления культуры и искусства
администрации города Радужный.
Согласно представлению Счетной палаты города Радужный главе администрации предложено принять меры по
организации осуществления внутреннего финансового аудита в соответствии с
требованиями статьи 160.2-1 БК РФ, начальнику управления культуры и искусства
администрации города Радужный усилить контроль за соблюдением порядка ведения
бухгалтерского учета и достоверным формированием бюджетной отчетности,
продолжить работу по восстановлению бухгалтерского учета, не допускать
нарушений бюджетного законодательства в части осуществления внутреннего
финансового аудита, продолжить работу по осуществлению внутреннего финансового
контроля в отношении подведомственных
учреждений.
Администрацией
города Радужный, управлением культуры и искусства администрации города Радужный
представление исполнено своевременно и в полном объеме.
