В соответствии со ст.8,9,11 Положения о Счетной палате города: пункта 2 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2012 год,  приказом председателя Счетной палаты города Радужный от 24.04.2012 №020 «О проведении контрольного мероприятия».

 Счетной палатой города проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности в автономном учреждении «Центр спортивного туризма и краеведения «Альянс»  (далее по тексту – АУ «ЦСТ и К «Альянс», Учреждение). Проверяемый период  2011 год, 1 квартал 2012 года.

По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 05.06.2012 №18-021/01-25. Директором и главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан без разногласий. В ходе проверки главным бухгалтером, заместителем директора и другими работниками Учреждения представлены объяснительные записки.

Плановое контрольное мероприятие проведено в целях контроля за  расходованием средств  субсидий из городского бюджета, выделенных автономному учреждению для реализации муниципального задания; определения эффективности использования муниципальной собственности; определением правильности и полноты бухгалтерского учета; контроля за соблюдением требований законодательных актов.

Выборочной проверкой охвачены следующие вопросы:

1.Проверка правильности процедуры создания автономного учреждения, наличие и соответствие учредительных документов действующему законодательству;

2. Проверка соблюдения условий и порядка формирования муниципального задания. Анализ своевременности и полноты финансового обеспечения муниципального задания. Целевое  расходование субсидии  на выполнение муниципального задания;

3. Анализ показателей выполнения муниципального задания;

4. Анализ учетной и отчетной документации с точки зрения ее соответствия действующим нормативным правовым актам;

5. Проверка достоверности отчетной и учетной информации, правильности организации и ведения бухгалтерского учета;

6.Формирование комплекса  дополнительных платных услуг, полнота и правильность отражения услуг в бухгалтерском учете и отчетности;

7.Учет кассы и кассовых операций;

8.Обеспечение сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей, своевременность и полнота их оприходования, обоснованность списания;

9.Законность и обоснованность расчетов по оплате труда и начислениям на оплату труда;

10.Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами.

По итогам проведенной проверки выявлены следующие нарушения:

— В Учреждении не в должной мере осуществляется контроль по заключенным с Учредителем соглашениям и дополнительным соглашениям по предоставлению субсидий.  Не расторгнуто соглашение с Комитетом по молодежной политике на сумму 8 579 тыс. рублей;

—  Допускаются нарушения порядка формирования муниципального задания, в течение проверяемого периода вносились изменения объемов финансирования, которые доводились постановлениями администрации города. Изменения производились в планах финансово-хозяйственной деятельности, без внесения изменений в муниципальное задание;

— В Учреждении с момента создания АУ «ЦСТ и К «Альянс»  с 01.01.2011 по настоящее время отсутствует учетная политика;

       — В нарушение ст. 779 ГК РФ учреждением не оформляются договора возмездного оказания услуг;

— Учреждением допускаются нарушения инструкции 183н,  при отражении хозяйственных операций  по кассе, в связи с чем обороты по счету 0.201.34. 000  «Касса» не отражены в главной книге за весь проверяемый период;

— В учреждении систематически производится внесение в кассу денежных средств работниками учреждения для последующей выдачи из кассы суммы на заработную плату работникам, на которых не открыты лицевые счета в банке;

— В течение проверяемого периода поступление и списание объектов основных средств и материальных запасов производилось с работников, должности которых не числятся в перечне должностей, указанных в постановлении Министерства Труда и социального развития от 31.12.2002 №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

— Учреждением нарушаются требования федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части проведения инвентаризации имущества;

— В нарушение Закона №129-ФЗ и Инструкции №183н, Учреждением хозяйственные операции в ряде случаев оформляются первичными учетными документами не унифицированной формы;

—  Допускаются нарушения при  постановке на бухгалтерский учет объектов основных средств и материальных запасов;

— Учреждением допускается несвоевременное отражение хозяйственных операций по списанию с подотчета материальных запасов;

— В нарушении ст.188 Трудового Кодекса РФ: на основании приказов руководителя АУ «ЦСТ и К «Альянс», в служебных целях использовался личный транспорт работников. При этом размер возмещения расходов соглашением сторон трудового договора путем начисления компенсации не определен, или договор аренды транспортного средства не заключен, приказ руководителя Учреждения, в котором указаны размеры компенсации, не составлен. В результате за 2011 год произведено списание ГСМ, израсходованного на личный транспорт работников в общем количестве 808,79 л на общую сумму 22 520,74 рублей. Данные расходы являются незаконными.

 — Ряд объектов основных средств отнесен в несоответствующие ОКОФ и постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 №1 амортизационные группы, в связи с чем установлены случаи занижения/завышения сумм амортизации. По объектам Спортивный комплекс Сибирь, встроенные гаражи нежилое помещение №1002 сумма недоначисленной амортизации составила 2 260 844,02 рублей, по объекту Гараж №1 излишне начисленная амортизация составила 18 287,64 рублей;

— При планировании фонда оплаты труда Учреждения на 2011 год текущее премирование по работникам категории «МОП» не предусмотрено (нарушение постановления администрации города Радужный от 19.11.2010 №550, положения об оплате труда работников АУ «ЦСТи К «Альянс» ), в связи с чем  работникам категории МОП не производилось начисление текущего премирования. Сумма недоплаты за период январь 2011-февраль 2012 года составила 296 582,16 рублей, в том числе РК и СН, (расчет произведен исходя из 20% от оклада с учетом компенсационных выплат, без перерасчета отпускных сумм);

— Учреждением в нарушении требованийк квалификации Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 14.08.2009 №593 на должность заместитель директора принят работник, не имеющий высшего профессионального образования;

— Учреждением необоснованно введены 2 штатные единицы «Заместитель директора», в связи с чем выявлены избыточные расходы по данной категории работников на сумму 27 448,44 рублей (без учета сумм отпускных);

— Необоснованно  производились перечисления на карточные счета одним работникам Учреждения сумм начисленной заработной платы за других работников Учреждения;

— При проверке полноты оприходования  денежных средств в кассу Учреждения выявлена недостача на сумму 16 287 рублей;;

— В Учреждении не определен порядок выдачи денежных средств в подотчет, не определен список работников, имеющих право получать в подотчет суммы и сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы.

— Установлены случаи нарушения работниками сроков представления авансовых  отчетов;

— Допускаются нарушения по выплате компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в связи с чем установлены  недоплата и переплата;

— Установлены необоснованные выплаты  подотчетных сумм на командировки, так:  незаконно оплачены расходы на обеспечение питанием детей не являющихся воспитанниками учреждения во время сбора в сумме  5 512,10 рублей;  

-Учреждением в период проведения учебно-тренировочных сборов с 30.06.2011-15.07.2011 для медицинского сопровождения организованных групп привлекался медицинский работник с истекшим сроком действия сертификата специалиста;              

— При направлении работника в командировку и возмещению расходов, связанных с командировкой Учреждением допускаются нарушения норм действующего законодательства по оформлению командировок;

— Допущены нарушения статьи 188 ТК РФ, в трудовых договорах работников  компенсационная выплата за использование личного транспорта в служебных целях не предусмотрена, в связи с чем выявлены незаконные расходы на сумму 3397,12 рублей.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города, начальника управления образования и молодежной политики, директора АУ «ЦСТ и К «Альянс» направлено представление от 20.06.2012 №14-021/01-26.

Материалы по факту  выявленной  недостачи на сумму 16 287 рублей в кассе Учреждения, Счетной палатой города Радужный  переданы  в прокуратуру города Радужный (информационное письмо от 18.06.2012 №216).

И.О. председателя Счетной палаты          города Радужный     Г.М.Хуснутдинова

Исполнитель: инспектор

Бухтоярова Юлия Петровна

тел. (34668) 25829