Информация о проведенном плановом контрольном мероприятии

В соответствии со статьями 8,9,11 Положения о Счетной палате города Радужный, пунктом 4 раздела 1 плана работы Счетной палаты города Радужный на 2013 год, приказа  председателя Счетной палаты города Радужный от 23.04.2013 №14 «О проведении контрольного мероприятия», Счетной палатой города проведено плановое контрольное мероприятие, в целях осуществления контроля за соблюдением требований нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность автономного учреждения, анализа финансово-хозяйственной деятельности учреждения, в том числе контроля, за целевым расходованием средств субсидии на выполнение муниципального задания, контроля за соблюдением законодательства при ведении бухгалтерского учета, контроля за целевым и эффективным использованием муниципальной собственности.

 Проверяемый период  2011, 2012 и 1 квартал 2013 года.

 По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки АУК «ЦНТ «Русь» от 24.06.2013 № 23-241/01-25. Директором и главным бухгалтером проверенного учреждения акт проверки подписан 27.06.2013 без разногласий. В ходе проверки представлены объяснительные записки директора, главного бухгалтера и других работников учреждения.

Автономное учреждение культуры «Центр народного творчества «Русь» муниципального образования Ханты-Мансийского АО-Югры городской округ город Радужный создано в соответствии с постановлением администрации города Радужный от 22.11.2010 №575, с 01.01.2011 путем  изменения типа существующего муниципального учреждения культуры «ЦНТ «Русь».

Проверкой соблюдения условий и порядка формирования муниципального задания, анализа показателей выполнения  муниципального задания, целевого расходования субсидии на выполнение муниципального задания, установлены нарушения в части:

— несоответствия категории потребителя муниципальной услуги «Организация культурного досуга на базе учреждений и организаций культуры» при формировании муниципального задания;

— составления Отчёта по исполнению муниципального задания;

—  нарушение  пункта п.5 порядка формирования муниципального задания в 2011 году при изменении объема субсидии, направленной на выполнение муниципального задания, изменения производились в плане финансово-хозяйственной деятельности, без внесения изменений в муниципальное задание

При проверке достоверности отчетной и учетной документации, правильности организации и ведения бухгалтерского учета, установлены следующие нарушения:

   — нарушение п.2 статьи 12 Закона №129-ФЗ  при смене главного бухгалтера не проведена инвентаризация активов и обязательств, не составлен акт приема-передачи дел;

           — в нарушение Инструкции №157н на объектах  основных средств отсутствовали инвентарные номера; в результате проведенной инвентаризации в учреждении, в период проверки, установлены излишки и недостача объектов основных средств;

         — в нарушение Инструкции №157н, объекты основных средств, срок полезного использования которых составил более 12 месяцев, учреждением отнесены к материальным запасам;

         — начисление амортизации производится в нарушение предусмотренных требований Инструкции  №157н, Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 №1;

         — в нарушение Инструкции №183н инвентарные карточки не содержат полной информации объектов основных средств;

         — объекты сценическо-постановочных средств и ряд других материальных запасов в бухгалтерском учете отнесены не на соответствующие аналитические счета;

         — в нарушение пункта 5 ст. 8 Закона №129-ФЗ, бухгалтерией Учреждения производится несвоевременное отражение хозяйственной операции в бухгалтерском учете;

        — в нарушения п. 320 Инструкции 157н аналитический учет принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) не ведется в Журнале учета принятых обязательств, в разрезе видов расходов (выплат), предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

       — в нарушение п. 338 Инструкции №157н аналитический учет бланков строгой отчетности в Учреждении не ведется.

В ходе проведения контрольного мероприятия, в соответствии с приказом директора АУК «ЦНТ «Русь» от 26.04.2013 №48-од, была проведена инвентаризация имущества, которое числится на счете 0.101.24.000 «Машины и оборудование – особо ценное движимое имущество учреждения, счете 0.101.26.000 «Производственный и хозяйственный инвентарь – особо ценное движимое имущество учреждения» находящегося на балансовом учете учреждения, по результатам которой установлены:

Излишкиосновных средствв количестведвух объектов – микрофон конденсаторный студийный – 1 шт., музыкальный центр Samsung – 1 шт.

Недостача одного объекта – музыкальный центр Sony на сумму 4 880,70 рублей.

В ходе проведения инвентаризации установлен факт наличия неиспользуемого учреждением имущества в количестве 10 единиц, общей стоимостью 368 822,76 рублей.

При проверке правильности начисления амортизации выявлены случаи отнесения объекта основных средств в несоответствующую амортизационную группу, в результате недоначислено   амортизации в сумме 98 127,28 рублей.

При проверке расчетов с персоналом по оплате труда и прочим выплатам, установлено:

 В нарушение п. 1.4. Положения об оплате и стимулировании труда, утвержденного постановлением администрации города от 19.11.2010 №551, согласно которому, системы оплаты труда работников учреждений культуры, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами учреждений, АУК «ЦНТ «Русь» Положение на 2011 год утверждено не было.

В ходе проведения проверки правильности формирования штатного расписания, учреждением не представлены нормативные документы, которые являются основанием для расчета штатной численности работников учреждения. В связи с чем, проверить правильность и подтвердить необходимость утвержденного количества штатных единиц не представляется возможным.

В ходе проведения выборочной проверки, формирования фонда оплаты труда, выявлено необоснованное установление  повышающего коэффициента к окладу «руководителя клуба по интересам» и оклада по должностям «режиссер массовых представлений», «программист», «аккомпаниатор-концертмейстер». В результате чего произведено необоснованное завышение объема субсидии на выполнение муниципального задания, Сумма необоснованного завышения планового фонда оплаты труда по вышеуказанным должностям  за проверяемый период составила 130 872,28 рублей.

При проверке правильности исчисления средней заработной платы установлено:

В нарушение п. 16 Постановления №922  при повышении должностных окладов работникам учреждения расчет среднего заработка для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска в 2012 году не индексировался.

Учреждением допущено неправильное начисление заработной платы работникам в результате недоначисленная заработная плата составила 17695,86 рублей и излишне выплаченная заработная плата в сумме 14 087,06 рублей;

Трудовые договоры с работниками Учреждения заключаются в нарушение ст.57, 135 Трудового кодекса РФ;

В нарушение статьи 285 Трудового кодекса РФ  начисление заработной платы работникам, принятым на условиях внешнего совместительства, производилось не пропорционально отработанному времени, а по фактически занимаемым ставкам, что привело к излишне начисленной заработной плате. Всего за проверяемый период излишне начисленная заработная плата работникам, работающим на условиях внешнего совместительства,  составила 1 390 025,69 рублей.

При проверке  расчетов с подотчетными лицами установлено:

— В нарушение п. 11 Порядка компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в АУК «ЦНТ «Русь» города Радужный, установлены случаи нарушения работниками сроков предоставления авансового отчета по возвращению из льготного отпуска;

— В нарушение п. 7 Порядка компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, Учреждением произведено необоснованное возмещение расходов работникам,  к месту отдыха и обратно на личном автотранспорте. В 2011 году, согласно авансовым отчетам, расчет стоимости проезда на основе норм расхода топлива по кратчайшему пути следования не производился. Компенсация расходов на проезд осуществлялась в размере фактически произведенных расходов на оплату стоимости израсходованного топлива, подтвержденных чеками автозаправочных станций, но не более одного с каждой АЗС.

Всего произведено необоснованных расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, за счет субсидии на выполнение муниципального задания, в сумме 16 127,36 рублей, недоплата 2 517,00 рублей.

Проверкой льготной категории участников клубных формирований установлено, что в Положении об оплате занятий не определен перечень документов, необходимых для установления льготы.

В целях устранения выявленных нарушений, Счетной палатой города Радужный в адрес главы администрации города Радужный, начальника управления культуры и искусства администрации города Радужный, директора АУК «ЦНТ «Русь» направлено представление от 03 июля 2013 года            №16-241/01-26.

По итогам проверки Счетной палатой составлен отчет от 05.07.2013                   № 13-241/01-28, который направлен для информации главе города Радужный и депутатам Думы города Радужный.

Председатель Счетной палаты

Города  Радужный                                Т.М. Наливайкина